湖北省沙洋縣人民檢察院

不起訴決定書

沙檢公訴刑不訴〔2020〕8號

被不起訴人柯某某，女，1990年**月**日出生，身份證號碼3505821990********，漢族，大學(xué)文化，威海**服務(wù)有限公司實際經(jīng)營人。出生地山東省威海市，現(xiàn)住山東省威海市環(huán)翠區(qū)**花園**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月24日被荊門市公安局取保候?qū)彙?/span>

辯護人龍金平，湖北維思德律師事務(wù)所律師。

本案由荊門市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人柯某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月14日向荊門市人民檢察院移送審查起訴，同年10月21日荊門市人民檢察院將該案交由我院審查辦理，期間因部分事實不清、證據(jù)不足，退回荊門市公安局補充偵查二次（自2019年12月6日至2020年1月6日、自2020年2月21日至3月18日），因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2019年11月22日至12月6日、自2020年2月7日至2月21日、自2020年4月19日至5月3日）。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年7月至2019年2月，被不起訴人柯某某作為威海**服務(wù)有限公司（已作不起訴）的實際經(jīng)營者，因經(jīng)營期間從小煤販處購買了不含稅的煤炭，缺少進項增值稅專用發(fā)票，為了公司財務(wù)平賬，遂請陳某某（另案處理）為威海**服務(wù)有限公司聯(lián)系開票。陳某某聯(lián)系何某某（另案處理）并商定以支付票面金額9%的開票費讓何某某為威海**服務(wù)有限公司虛開。爾后，陳某某讓柯某某支付票面金額13%（約合增值稅率15.08%）的開票費450萬元，何某某以沙洋縣**貿(mào)易有限公司的名義為威海**服務(wù)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票40份，票面金額3650.1137萬元，稅額503.4640萬元。被不起訴人柯某某已將上述發(fā)票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)全部認證抵扣。陳某某從中獲利121.4898萬元。

案發(fā)后，被不起訴人柯某某于2019年6月23日主動到荊門市公安局投案自首，如實交代了犯罪事實，并退繳了所抵扣的全部稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.到案經(jīng)過、柯某某的身份情況、威海**服務(wù)有限公司工商注冊登記情況、稅務(wù)機關(guān)發(fā)票認證查詢結(jié)果、相關(guān)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬查詢、資金回流圖、公司財務(wù)資料、扣押決定書等書證；

2.證人姜某某、王某某、趙某某、胡某某等5人的證言；

3.被不起訴人柯某某及同案犯陳某某、何某某、岳某某等3人的供述。

本院認為，被不起訴人柯某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零八條第一款、第二百一十一條的規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首情節(jié)，并已全額退繳稅款，且自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第三十七條、第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對柯某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

沙洋縣人民檢察院

2020年4月24日