上饒市廣信區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

饒廣信檢一部刑不訴〔2020〕69號(hào)

被不起訴人楊某某，女性，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3623231968********，漢族，初中文化，戶籍所在地江西省上饒市玉山縣，住玉山縣**鎮(zhèn)***城*棟*單元***室，因涉嫌犯有虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年9月11日被上饒市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局刑事拘留，2019年10月16日因本院不批準(zhǔn)逮捕，被上饒市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上饒市公安局經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人楊某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年12月16日向本院移送審查起訴。

本院于2020年1月31日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月8日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月21日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年11月，王某某以自已為自然人股東和法人代表注冊(cè)成立玉山縣某某勞務(wù)有限公司，其妹妹王某甲為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主要負(fù)責(zé)開(kāi)票和繳納稅款，其妻子被不起訴人楊某某為名義上的辦稅人，偶爾幫其一同經(jīng)營(yíng)管理公司。玉山縣某某勞務(wù)有限公司注冊(cè)成立以后實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址為玉山縣***城*棟*樓車庫(kù)內(nèi)（該車庫(kù)為王某甲所有）。王某某一般負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系需開(kāi)票的客戶，有需要開(kāi)票的客戶則一般通知其到公司內(nèi)與王某甲見(jiàn)面詳談開(kāi)票事宜，商談成功后王某甲則使用金稅盤為對(duì)方按約定數(shù)額虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，對(duì)方接受票后則需支付票面金額1%-3%不等的開(kāi)票費(fèi)用作為報(bào)酬，支付方式大部分為現(xiàn)金當(dāng)場(chǎng)交易，以及微信支付和轉(zhuǎn)賬支付。

為達(dá)到掩飾隱瞞其虛開(kāi)發(fā)票犯罪的目的，玉山縣某某勞務(wù)有限公司會(huì)與對(duì)方公司簽訂虛假的勞務(wù)合同協(xié)議，再由對(duì)方按約定先公對(duì)公將開(kāi)票金額轉(zhuǎn)賬匯款至玉山縣某某勞務(wù)有限公司賬戶內(nèi)，經(jīng)玉山縣某某勞務(wù)有限公司賬戶空轉(zhuǎn)后又將同等金額轉(zhuǎn)匯退回對(duì)方公司指定個(gè)人賬戶，雙方通過(guò)以此虛假流水完成其虛開(kāi)過(guò)程。經(jīng)查證玉山縣某某勞務(wù)有限公司名下共有兩個(gè)銀行賬戶，分別為玉山縣建設(shè)銀行賬戶（360511006070000****）和玉山縣農(nóng)業(yè)銀行賬戶（1436410104002****），平日該兩個(gè)賬戶均由王某甲負(fù)責(zé)管理，也是其負(fù)責(zé)完成與接受票方的資金空轉(zhuǎn)操作。

經(jīng)查證玉山縣某某勞務(wù)有限公司共為江西某某建設(shè)工程有限公司、江西某某建業(yè)工程有限公司等19家公司開(kāi)增值稅普通發(fā)票金額計(jì)30840983.12元，收取開(kāi)票費(fèi)合計(jì)439121.41元。爾后王某某、楊某某和王某甲三人將該439121.41元開(kāi)票費(fèi)平均分紅。

本院認(rèn)為，楊某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，系從犯，具有坦白情節(jié)，并認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)楊某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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上饒市廣信區(qū)人民檢察院

2020年5月21日

（院?。?/span>