上海市青浦區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

滬青檢三部刑不訴〔2020〕182號

被不起訴人楊某甲，男，1985年**月**日生，公民身份號碼：6105251985********，漢族，大專文化，戶籍在陜西省渭南市澄城縣**鎮(zhèn)**莊街居民，住上海市青浦區(qū)**鎮(zhèn)**路**號，系上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司員工。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月23日被上海市公安局青浦分局取保候?qū)彙?/span>

委托辯護人韋振亮，系上?？『缆蓭熓聞?wù)所律師。

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結(jié)，以被不起訴人楊某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月26日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被不起訴人楊某甲有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被不起訴人并告知其認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被不起訴人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年1月至2017年1月，被不起訴人楊某甲等人就職于上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司期間，在明知沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，通過收取3%開票費的方式，為上海**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票64份，價稅合計金額2,816,200.00元（幣種人民幣，下同），造成國家稅款損失金額409,191.45元。

案發(fā)后，被不起訴人楊某甲自動投案并如實供述了上述事實。上海**有限公司于公安機關(guān)立案前已補繳全部涉案稅款。上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司于2020年5月25日退出違法所得的開票費84,486元。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.被不起訴人楊某甲的供述，證人楊某乙、黃某某、談某某、張某某的證言、辨認筆錄等證據(jù)證實，被不起訴人楊某甲實施了上述虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

2.上海增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、抵扣證明、情況說明、自糾情況說明、電子繳款憑證、上海**有限公司受票明細及資金收支明細梳理表證實，上海**有限公司自2015年至2016年收受的上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司增值稅專用發(fā)票共計64份，價稅合計金額2,816,200.00元，造成國家稅款損失：409,191.45元。上述發(fā)票均已向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。

3.公安機關(guān)協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、交通銀行上海青浦支行交易明細、中國銀行青浦支行交易明細證實，上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司與上海**有限公司賬戶以及其財務(wù)劉某某個人賬戶之間的轉(zhuǎn)賬情況。

4.上海**有限公司、上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司檔案機讀材料證實，三家涉案公司的經(jīng)營信息情況。

5.本院扣押決定書、扣押財物、文件清單證實，上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司于2020年5月25日退出違法所得的開票費84,486元。

6.案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過證實，被不起訴人楊某甲的到案情況。

7.戶籍資料證實，被不起訴人楊某甲的身份情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定上述事實。被不起訴人楊某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)均無異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被不起訴人楊某甲實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，在案發(fā)后自動投案并如實供述自己的罪行，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的法定從輕處罰情節(jié)。上海**設(shè)備有限公司、上海**實業(yè)發(fā)展有限公司已退出違法所得，酌情可以從輕處罰。被不起訴人楊某甲認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。綜上，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對楊某甲不起訴。

本院扣押的贓款84,486元移送至國家稅務(wù)總局上海市青浦區(qū)稅務(wù)局處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年7月17日

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

......?

第三十七條對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免于刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

......?

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十七條……

對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。

……

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