嘉某某人民檢察院

不起訴決定書

嘉檢公訴刑不訴〔2020〕19號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4310241982********，漢族，初中文化，戶籍所在地湖南省郴州市嘉某某，住湖南省郴州市嘉某某**鎮(zhèn)**路**號(hào)，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2017年10月12日被嘉某某公安局刑事拘留；于2017年11月18日，被嘉某某公安局取保候?qū)彙?019年3月5日，經(jīng)本院決定被取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人高鑫，湖南聯(lián)合創(chuàng)業(yè)律師事務(wù)所律師。

本案由嘉某某公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月8日已告知被不起訴人依法享有的訴訟權(quán)利；依法訊問了被不起訴人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，因事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回補(bǔ)充偵查二次（2019年4月19日至2019年5月20日，2019年7月6日至2019年8月6日），因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴時(shí)限三次（2019年4月6日至2019年4月20日，2019年6月21日至2019年7月5日，2019年9月7日至2019年9月21日）。2019年9月19日，本院依法提起公訴。2020年5月25日，本院以證據(jù)發(fā)生變化，不符合起訴條件，決定撤回起訴。2020年5月28日，嘉某某人民法院裁定，準(zhǔn)許本院撤回起訴。

嘉某某公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2015年1月28日至2015年12月31日期間，嘉某某**水泥公司在與深圳市**五金機(jī)械制造有限公司、深圳市**金屬材料有限公司、廣州**鋼材有限公司、廣州*甲貿(mào)易有限公司、廣州市**機(jī)械有限公司、廣州**實(shí)業(yè)有限公司、廣州*乙貿(mào)易有限公司、深圳**實(shí)業(yè)有限公司、深圳市**建材有限公司、深圳市**貿(mào)易有限公司、深圳市**建材貿(mào)易有限公司、深圳市**實(shí)業(yè)有限公司、珠海**金屬材料有限公司、珠海**貿(mào)易有限公司、珠海**有限公司等公司沒有任何貨物交易和資金往來的情況下，該公司負(fù)責(zé)開具增值稅發(fā)票的專職會(huì)計(jì)黃某某（因病不宜關(guān)押，被取保候?qū)彛诠竟芾砣藛T之一的李某甲等人的授意下，開具到以上公司的增值稅發(fā)票共計(jì)220份，金額51055479.83元，稅額8679431.36元，稅價(jià)合計(jì)59734911.19元。其中涉嫌虛開至由肖某某、李某乙、楊某某等人控制（蘇仙區(qū)法院已經(jīng)判決和認(rèn)定），并且以楊某某和肖某某為法人代表的深圳市**五金機(jī)械制造有限公司的增值稅發(fā)票15份，票面價(jià)格合計(jì)3858461.54元，稅額合計(jì)655938.46元，價(jià)稅合計(jì)4514400.00元；虛開至深圳市**金屬材料有限公司的增值稅發(fā)票20份，票面價(jià)格合計(jì)1934273.4元，稅額合計(jì)328826.59元，價(jià)稅合計(jì)2263099.9元。

嘉某某人民檢察院審查認(rèn)定：

2014年5月，肖某某（另案處理）與其雇員李某乙（另案處理）、楊某某（另案處理）約定，由肖某某負(fù)責(zé)聯(lián)系業(yè)務(wù)、楊某某負(fù)責(zé)開票、李某乙負(fù)責(zé)銀行走賬，采取虛開增值稅發(fā)票賺取差價(jià)，牟取非法利益。之后，于2015年期間，肖某某和李某乙、楊某某三人利用共同控制的深圳**五金機(jī)械制造有限公司、深圳**金屬材料有限公司、廣州**鋼材有限公司、廣州**公司等公司，在與嘉某某**水泥有限公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過被不起訴人李某甲和劉某某，按票面金額5%左右的價(jià)格，取得嘉某某**水泥有限公司的水泥銷售增值稅發(fā)票163份，發(fā)票金額23004085.60元，發(fā)票稅款3910694.37元，價(jià)稅合計(jì)26914780元（其中：劉某某經(jīng)手領(lǐng)取的增值稅發(fā)票64份，發(fā)票金額12225900元，發(fā)票稅款1609318.77元，抵扣稅款1609318.77元）。肖某某和李某乙、楊某某三人將取得的163份增值稅發(fā)票全部到稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證，共計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款3910694.37元。

本案依法提起公訴后，因證據(jù)發(fā)生變化，不符合起訴條件，決定撤回起訴?，F(xiàn)有證據(jù)不足以證明被不起訴人李某甲實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定的行為，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款、《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第四百二十四條第二款的規(guī)定，決定對(duì)被不起訴人李某甲不起訴。

嘉某某人民檢察院　　

2020年6月28日