重慶市合川區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

渝合檢刑不訴〔2020〕Z90號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1962年**月**日出生，公民身份號(hào)碼5102121962********，漢族，大學(xué)專(zhuān)科文化程度，重慶*甲建設(shè)集團(tuán)有限公司黨委書(shū)記、副總經(jīng)理，重慶市沙坪壩區(qū)人，住重慶市沙坪壩區(qū)**路**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2018年10月26日被重慶市合川區(qū)公安局決定取保候?qū)彛?2019年10月25日被重慶市合川區(qū)公安局決定監(jiān)視居住，2020年4月25日被我院決定監(jiān)視居住。

本案由重慶市合川區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲

涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年4月24日向本院移送審查起訴。因案情復(fù)雜，本院于2020年5月24日決定延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明：

2012年7月至2014年12月，被不起訴人李某甲時(shí)任重慶*甲建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*甲公司，系民營(yíng)企業(yè)）副總經(jīng)理期間，戴某某（另案處理）掛靠在*甲公司承接重慶*乙實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*乙公司）的工程建設(shè)項(xiàng)目。在承建地中海岸B組團(tuán)一期工程及融景灣D組團(tuán)工程期間，李某甲、戴某某要求*乙公司按期支付工程款，但遭到時(shí)任*乙公司董事長(zhǎng)某某（另案處理）的拒絕，馬某某稱(chēng)若想順利得到工程款，就必須幫助*乙公司虛開(kāi)發(fā)票。這一要求李某甲予以拒絕，*乙公司繼續(xù)拖欠*甲公司工程款。為順利得到工程款，李某甲答應(yīng)幫助*乙公司虛開(kāi)發(fā)票，雙方約定由*乙公司支付8.5%的開(kāi)票費(fèi)用給*甲公司，*甲公司開(kāi)票時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納3.36%的稅金，將剩余5.14%作為開(kāi)票費(fèi)用進(jìn)行收取。雙方達(dá)成共識(shí)后，被不起訴人李某甲便安排*甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理李某乙（另案處理）與*乙公司財(cái)務(wù)人員具體聯(lián)系虛開(kāi)發(fā)票事宜。在此期間，*甲公司為*乙公司虛開(kāi)發(fā)票7份，虛開(kāi)金額合計(jì)人民幣60723662.63元。

案發(fā)后，被不起訴人李某甲積極上繳違法所得。

2018年10月26日，被不起訴人李某甲被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案，并如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、工程施工合同、掛靠合同、轉(zhuǎn)賬憑證、銀行流水、支付憑證、付款說(shuō)明、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)等書(shū)證；

2.證人李某乙、曾某某、戴某某、林某某、廖某某、胡某某、伍某某等人的證言；

3.被不起訴人李某甲的供述和辯解；

4.重慶中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所司法鑒定意見(jiàn)書(shū)。

本院認(rèn)為，被不起訴人李某甲作為民營(yíng)企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員，實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款規(guī)定的行為。被不起訴人李某甲歸案后如實(shí)供述自己的罪行，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰；自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。同時(shí)，李某甲系初犯，積極上繳違法所得，主觀惡性及社會(huì)危害程度相對(duì)較小，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向

本院申訴。

重慶市合川區(qū)人民檢察院

2020年6月8日

附：相關(guān)法律法規(guī)

1.《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一? 虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第三十七條 對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過(guò)、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門(mén)予以行政處罰或者行政處分。

第六十七條 犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的被不起訴人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

被不起訴人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

2.《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條 被不起訴人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十七條　犯罪嫌疑人沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者有本法第十六條規(guī)定的情形之一的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)作出不起訴決定。
　　對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。
　　人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)偵查中查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)物解除查封、扣押、凍結(jié)。對(duì)被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒(méi)收其違法所得的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)提出檢察意見(jiàn)，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時(shí)通知人民檢察院。