樂山市市中區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

樂市中檢公訴刑不訴〔2020〕44號

被不起訴人李某甲，男，1946年**月**日出生，居民身份證號碼5125321946********，漢族，小學文化，樂山**投資有限公司股東，戶籍所在地四川省成都市青羊區(qū)，住成都市青羊區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪、挪用資金罪，于2019年6月4日被樂山市公安局市中區(qū)分局取保候審，同年10月12日變更強制措施為監(jiān)視居住，2019年11月26日被本院決定監(jiān)視居住。

辯護人汪清華，四川上浩律師事務所律師。

本案由樂山市公安局市中區(qū)分局偵查終結，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開發(fā)票罪、挪用資金罪，于2019年11月26日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月10日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月4日補查重報；本院于2020年3月3日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年4月2日補查重報。本院于2019年12月27日、2020年5月3日延長審查起訴期限。

樂山市公安局市中區(qū)分局移送審查起訴認定：

1、2012年間，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲、錢某甲等人共同籌資4.36億元，通過樂山市**拍賣獲得樂山市**片區(qū)至**路**路交匯處土地，用于房地產項目開發(fā)。同年10月23日，出資人龍某某、李某甲、錢某甲等人成立樂山**投資有限公司，其中李某甲占股40%、龍某某、錢某甲和其他投資人各占股20%(2015年11月股東持股比例變化為李某甲46%、龍某某持股27%、錢某甲持股27%)，該公司主要從事經營以購買土地開發(fā)銷售房地產項目對外進行銷售。前期樂山**投資有限公司開發(fā)房地產項目準備工作就緒后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲共謀，為在該公司項目建設過程中獲取到最大的經濟利益，三人決定在樂山**投資有限公司名下項目建設施工過程中，伙同承建商為其公司虛開發(fā)票虛增建安成本，以此達到少交稅款非法獲利，同時還可以在虛開發(fā)票的過程中，利用支付虛假工程合同款進行資金走賬，將樂山**投資有限公司收取的客戶購買房產項目資金，通過虛開發(fā)票的犯罪手段套取公司資金出來，再轉移到犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲指定的關聯(lián)親屬人員個人以及實際控制公司銀行賬戶中，達到股東3人長期挪用、侵占公司資金的目的。在此過程中，表面上犯罪嫌疑人李某甲全權委托犯罪嫌疑人陳某某代表其行使股東權力，但實際上陳某某只是作為李某甲的代言人，陳某某在樂山**投資有限公司的所有工作以及決定均向李某甲進行匯報，并在李某甲同意授權后執(zhí)行。

2013年11月間，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲、陳某某聯(lián)系上四川樂山**建筑工程有限公司負責人胡某甲、胡某乙二人，并在**售樓部辦公室內（原樂山**投資有限公司臨時辦公地點）商定，以四川樂山**建筑工程有限公司的名義，先與樂山**投資有限公司簽訂用于國家相關部門備案登記的工程施工合同（該總承包合同共計13份總金額達1251442733.00元（大寫：壹拾貳億伍仟壹佰肆拾肆萬貳仟柒佰叁拾叁元整))，而四川樂山**建筑工程有限公司只負責修建樂山**投資有限公司名下項目的土石方和主體工程，剩余工程項目均由樂山**投資有限公司另找公司建設，但四川樂山**建筑工程有限公司在修建工程過程中需配合樂山**投資有限公司財務人員徐某某，在虛假支付工程款完成資金走賬流程后，開具超出真實工程量的發(fā)票給樂山**投資有限公司，用于虛增該公司建設成本達到少交稅款的目的。

在雙方公司主要人員達成虛開發(fā)票犯罪共謀后，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲，指使陳某某、徐某某在2014年1月至2018年12月間，將樂山**投資有限公司對外銷售房產收取的客戶房款資金以所謂支付工程款的名義，多次從對公戶中（樂山**投資有限公司對公戶有招商銀行賬號：9839000********、中國工商銀行賬戶：23063823190********、興業(yè)銀行賬號：4311901001********、中國銀行賬號：1266********、樂山市商業(yè)銀行賬號：031021000********）轉賬到四川樂山**建筑工程有限公司對公戶上（中國農業(yè)銀行賬號：223621010********、招商銀行賬號：9839000********），前后總金額共計990096549.00元（大寫：玖億玖仟零玖萬陸仟伍佰肆拾玖元整）。該公司在收到工程款資金后，按照之前雙方公司主要人員的約定，在扣除真實工程量資金和本公司虛開發(fā)票應繳納稅款資金后，將剩余資金721428600.00元（大寫：柒億貳仟壹佰肆拾貳萬捌仟陸佰元整）回流給了樂山**投資有限公司指定的龍某某（中國工商銀行賬號：62220823060********）、錢某甲（中國銀行賬號：62166831000********）、鐘某某（龍某某兒子，中國銀行賬號：62178831000********）、錢某乙（錢某甲兒子，中國民生銀行賬號：62261820********)等人個人名下的銀行卡中，以此完成資金流轉目的，為虛開發(fā)票打下基礎。

2014年1月和8月間，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司為計算真實工程量，雙方公司簽訂了兩份總金額達381684693.00元（大寫：叁億捌仟壹佰陸拾捌萬肆仟陸佰玖拾叁元整）的真實工程施工合同。2018年間，樂山**投資有限公司名下項目建設施工竣工后，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司主要人員經過多次商談，最終于2018年8月27日在樂山市市中區(qū)**酒店三樓茶樓內，確認四川樂山**建筑工程有限公司對樂山**投資有限公司項目建設的真實工程量金額為412268000.00元（大寫：肆億壹仟貳佰貳拾陸萬捌仟元整），并簽訂了《**總決算協(xié)議書》。而四川樂山**建筑工程有限公司在明知自己真實工程量的情況下，在整個修建樂山**投資有限公司名下項目的過程中，不定時不固定金額的開具了發(fā)票號碼：00028859等，共計293份總金額達1164627213.00元（大寫：壹拾壹億陸仟肆佰陸拾貳萬柒仟貳佰壹拾叁元整）的普通發(fā)票給樂山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到從四川樂山**建筑工程有限公司虛開而來的發(fā)票后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲授意，由犯罪嫌疑人陳某某和徐某某將虛開而來的發(fā)票金額計入了樂山**投資有限公司的建設成本，達到虛增成本的事實，涉嫌造成稅款流失約1.35億元。與此同時為了逃避稅務部門對樂山**投資有限公司真實經營賬目進行稽查，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某指使徐某某等財務人員，對樂山**投資有限公司財務賬本進行“內賬”和“外賬”區(qū)別記錄，其中“內賬”真實記錄樂山**投資有限公司資金使用情況，用于犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲掌握公司資金使用真實情況，而“外賬”記錄樂山**投資有限公司虛增建安成本情況，用于應對稅務稽查，以此手段隱瞞虛開發(fā)票的犯罪行為。

2015年12月間，犯罪嫌疑人徐某某在整理樂山**投資有限公司財務稅票的過程中發(fā)現(xiàn)陳某某提供的虛假建安成本金額數(shù)超出公司實際取得建安成本發(fā)票金額數(shù)約1800萬元，需要再找發(fā)票來填補空缺。徐某某將此事告知龍某某、錢某甲和陳某某后，犯罪嫌疑人龍某某立即組織錢某甲、陳某某召開股東會議，通過股東協(xié)商后確定由陳某某負責另找公司虛開發(fā)票給樂山**投資有限公司以此平賬。隨后在2016年4月初，犯罪嫌疑人陳某某找到樂山**園林開發(fā)有限責任公司法定代表人李某乙。兩人共謀協(xié)商以樂山**園林開發(fā)有限責任公司的名義虛開發(fā)票給樂山**投資有限公司。為從樂山**園林開發(fā)有限責任公司獲取到虛開的發(fā)票，犯罪嫌疑人陳某某與李某乙簽訂了一份金額18401158.00元的《**工程一標段》虛假工程合同后，財務經理徐某某按照犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某的要求，分別在2016年4月11日和2016年4月25日分3次將所謂的工程款共計19385292.00元（大寫：壹仟玖佰叁拾捌萬伍仟貳佰玖拾貳元整）通過公司在招商銀行開設的對公賬戶（賬號：9839000********）支付轉到了樂山**園林開發(fā)有限責任公司在樂山商業(yè)銀行開設的對公賬戶中（賬號：030121000********）。李某乙在確認收到這些用于虛開發(fā)票的走賬資金后，將全部資金分兩次轉到了其女兒祝某某在樂山商業(yè)銀行開設的個人銀行賬戶中（賬號：62149826601********)，并在扣除其公司協(xié)助樂山**投資有限公司虛開發(fā)票應繳稅款后，將剩余資17886170.00元（大寫：壹仟柒佰捌拾捌萬陸仟壹佰柒拾元整）通過祝某某的個人銀行賬戶回流轉到了犯罪嫌疑人錢某甲個人銀行賬戶中（中國銀行賬號：62166831000********）。收到回流資金后，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某安排徐某某將錢某甲賬戶收到的回流資金中的8600000.00元（大寫：捌佰陸拾萬元整）轉給了錢某乙個人銀行賬戶中（中國民生銀行賬號：62261820********)，用于了購買民生銀行理財產品。剩余資金中的8800566.00元（大寫：捌佰捌拾萬零伍佰陸拾陸元整）轉給了楊某某個人銀行賬戶（中國建設銀行賬號：62170035900********）中用于支付李某甲、龍某某和錢某甲購買楊某某持有的樂山**投資有限公司股份。

犯罪嫌疑人李某乙在協(xié)助樂山**投資有限公司完成資金回流程序后，以樂山**園林開發(fā)有限責任公司的名義，在2016年4月26日從稅務機關虛開具金額為18401158.00元（大寫：壹仟捌佰肆拾萬零壹仟壹佰伍拾捌元整）的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票號碼：0003****）給樂山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到李某乙虛開而來的發(fā)票后，將虛開發(fā)票計入樂山**投資有限公司成本中，用于虛增成本減少利潤達到少交稅費的目的，造成國家稅款流失約330萬元。

2、2013年7月至2017年10月間，犯罪嫌疑人李某甲以其實際控制的成都**公司和四川**投資有限責任公司需要使用資金為由，指示陳某某將樂山**投資有限公司收取商鋪購房業(yè)主購房款供自己的企業(yè)公司使用，至今造成挪用樂山**投資有限公司資金60000000.00元（大寫：陸仟萬元整）無法歸還到位。

綜上所述，犯罪嫌疑人李某甲挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，超過三個月以上至今未還，涉嫌挪用資金罪；李某甲明知普通發(fā)票作用情況下，采用簽訂虛假合同，并以虛假走賬后回流資金的形式，讓他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，造成國家稅款流失。

經本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為樂山市公安局市中區(qū)分局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對李某甲不起訴。

查封、扣押、凍結的涉案款物的處理情況。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

2020年5月12日