樂山市市中區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

樂市中檢公訴刑不訴〔2020〕44號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1946年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5125321946********，漢族，小學(xué)文化，樂山**投資有限公司股東，戶籍所在地四川省成都市青羊區(qū)，住成都市青羊區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**樓**號(hào)，因涉嫌虛開發(fā)票罪、挪用資金罪，于2019年6月4日被樂山市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)?，同?0月12日變更強(qiáng)制措施為監(jiān)視居住，2019年11月26日被本院決定監(jiān)視居住。

辯護(hù)人汪清華，四川上浩律師事務(wù)所律師。

本案由樂山市公安局市中區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開發(fā)票罪、挪用資金罪，于2019年11月26日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月4日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年3月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月2日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年12月27日、2020年5月3日延長(zhǎng)審查起訴期限。

樂山市公安局市中區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

1、2012年間，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲、錢某甲等人共同籌資4.36億元，通過樂山市**拍賣獲得樂山市**片區(qū)至**路**路交匯處土地，用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)。同年10月23日，出資人龍某某、李某甲、錢某甲等人成立樂山**投資有限公司，其中李某甲占股40%、龍某某、錢某甲和其他投資人各占股20%(2015年11月股東持股比例變化為李某甲46%、龍某某持股27%、錢某甲持股27%)，該公司主要從事經(jīng)營(yíng)以購(gòu)買土地開發(fā)銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)外進(jìn)行銷售。前期樂山**投資有限公司開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作就緒后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲共謀，為在該公司項(xiàng)目建設(shè)過程中獲取到最大的經(jīng)濟(jì)利益，三人決定在樂山**投資有限公司名下項(xiàng)目建設(shè)施工過程中，伙同承建商為其公司虛開發(fā)票虛增建安成本，以此達(dá)到少交稅款非法獲利，同時(shí)還可以在虛開發(fā)票的過程中，利用支付虛假工程合同款進(jìn)行資金走賬，將樂山**投資有限公司收取的客戶購(gòu)買房產(chǎn)項(xiàng)目資金，通過虛開發(fā)票的犯罪手段套取公司資金出來，再轉(zhuǎn)移到犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲指定的關(guān)聯(lián)親屬人員個(gè)人以及實(shí)際控制公司銀行賬戶中，達(dá)到股東3人長(zhǎng)期挪用、侵占公司資金的目的。在此過程中，表面上犯罪嫌疑人李某甲全權(quán)委托犯罪嫌疑人陳某某代表其行使股東權(quán)力，但實(shí)際上陳某某只是作為李某甲的代言人，陳某某在樂山**投資有限公司的所有工作以及決定均向李某甲進(jìn)行匯報(bào)，并在李某甲同意授權(quán)后執(zhí)行。

2013年11月間，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲、陳某某聯(lián)系上四川樂山**建筑工程有限公司負(fù)責(zé)人胡某甲、胡某乙二人，并在**售樓部辦公室內(nèi)（原樂山**投資有限公司臨時(shí)辦公地點(diǎn)）商定，以四川樂山**建筑工程有限公司的名義，先與樂山**投資有限公司簽訂用于國(guó)家相關(guān)部門備案登記的工程施工合同（該總承包合同共計(jì)13份總金額達(dá)1251442733.00元（大寫：壹拾貳億伍仟壹佰肆拾肆萬貳仟柒佰叁拾叁元整))，而四川樂山**建筑工程有限公司只負(fù)責(zé)修建樂山**投資有限公司名下項(xiàng)目的土石方和主體工程，剩余工程項(xiàng)目均由樂山**投資有限公司另找公司建設(shè)，但四川樂山**建筑工程有限公司在修建工程過程中需配合樂山**投資有限公司財(cái)務(wù)人員徐某某，在虛假支付工程款完成資金走賬流程后，開具超出真實(shí)工程量的發(fā)票給樂山**投資有限公司，用于虛增該公司建設(shè)成本達(dá)到少交稅款的目的。

在雙方公司主要人員達(dá)成虛開發(fā)票犯罪共謀后，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲，指使陳某某、徐某某在2014年1月至2018年12月間，將樂山**投資有限公司對(duì)外銷售房產(chǎn)收取的客戶房款資金以所謂支付工程款的名義，多次從對(duì)公戶中（樂山**投資有限公司對(duì)公戶有招商銀行賬號(hào)：9839000********、中國(guó)工商銀行賬戶：23063823190********、興業(yè)銀行賬號(hào)：4311901001********、中國(guó)銀行賬號(hào)：1266********、樂山市商業(yè)銀行賬號(hào)：031021000********）轉(zhuǎn)賬到四川樂山**建筑工程有限公司對(duì)公戶上（中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬號(hào)：223621010********、招商銀行賬號(hào)：9839000********），前后總金額共計(jì)990096549.00元（大寫：玖億玖仟零玖萬陸仟伍佰肆拾玖元整）。該公司在收到工程款資金后，按照之前雙方公司主要人員的約定，在扣除真實(shí)工程量資金和本公司虛開發(fā)票應(yīng)繳納稅款資金后，將剩余資金721428600.00元（大寫：柒億貳仟壹佰肆拾貳萬捌仟陸佰元整）回流給了樂山**投資有限公司指定的龍某某（中國(guó)工商銀行賬號(hào)：62220823060********）、錢某甲（中國(guó)銀行賬號(hào)：62166831000********）、鐘某某（龍某某兒子，中國(guó)銀行賬號(hào)：62178831000********）、錢某乙（錢某甲兒子，中國(guó)民生銀行賬號(hào)：62261820********)等人個(gè)人名下的銀行卡中，以此完成資金流轉(zhuǎn)目的，為虛開發(fā)票打下基礎(chǔ)。

2014年1月和8月間，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司為計(jì)算真實(shí)工程量，雙方公司簽訂了兩份總金額達(dá)381684693.00元（大寫：叁億捌仟壹佰陸拾捌萬肆仟陸佰玖拾叁元整）的真實(shí)工程施工合同。2018年間，樂山**投資有限公司名下項(xiàng)目建設(shè)施工竣工后，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司主要人員經(jīng)過多次商談，最終于2018年8月27日在樂山市市中區(qū)**酒店三樓茶樓內(nèi)，確認(rèn)四川樂山**建筑工程有限公司對(duì)樂山**投資有限公司項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)工程量金額為412268000.00元（大寫：肆億壹仟貳佰貳拾陸萬捌仟元整），并簽訂了《**總決算協(xié)議書》。而四川樂山**建筑工程有限公司在明知自己真實(shí)工程量的情況下，在整個(gè)修建樂山**投資有限公司名下項(xiàng)目的過程中，不定時(shí)不固定金額的開具了發(fā)票號(hào)碼：00028859等，共計(jì)293份總金額達(dá)1164627213.00元（大寫：壹拾壹億陸仟肆佰陸拾貳萬柒仟貳佰壹拾叁元整）的普通發(fā)票給樂山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到從四川樂山**建筑工程有限公司虛開而來的發(fā)票后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲授意，由犯罪嫌疑人陳某某和徐某某將虛開而來的發(fā)票金額計(jì)入了樂山**投資有限公司的建設(shè)成本，達(dá)到虛增成本的事實(shí)，涉嫌造成稅款流失約1.35億元。與此同時(shí)為了逃避稅務(wù)部門對(duì)樂山**投資有限公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)賬目進(jìn)行稽查，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某指使徐某某等財(cái)務(wù)人員，對(duì)樂山**投資有限公司財(cái)務(wù)賬本進(jìn)行“內(nèi)賬”和“外賬”區(qū)別記錄，其中“內(nèi)賬”真實(shí)記錄樂山**投資有限公司資金使用情況，用于犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲掌握公司資金使用真實(shí)情況，而“外賬”記錄樂山**投資有限公司虛增建安成本情況，用于應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，以此手段隱瞞虛開發(fā)票的犯罪行為。

2015年12月間，犯罪嫌疑人徐某某在整理樂山**投資有限公司財(cái)務(wù)稅票的過程中發(fā)現(xiàn)陳某某提供的虛假建安成本金額數(shù)超出公司實(shí)際取得建安成本發(fā)票金額數(shù)約1800萬元，需要再找發(fā)票來填補(bǔ)空缺。徐某某將此事告知龍某某、錢某甲和陳某某后，犯罪嫌疑人龍某某立即組織錢某甲、陳某某召開股東會(huì)議，通過股東協(xié)商后確定由陳某某負(fù)責(zé)另找公司虛開發(fā)票給樂山**投資有限公司以此平賬。隨后在2016年4月初，犯罪嫌疑人陳某某找到樂山**園林開發(fā)有限責(zé)任公司法定代表人李某乙。兩人共謀協(xié)商以樂山**園林開發(fā)有限責(zé)任公司的名義虛開發(fā)票給樂山**投資有限公司。為從樂山**園林開發(fā)有限責(zé)任公司獲取到虛開的發(fā)票，犯罪嫌疑人陳某某與李某乙簽訂了一份金額18401158.00元的《**工程一標(biāo)段》虛假工程合同后，財(cái)務(wù)經(jīng)理徐某某按照犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某的要求，分別在2016年4月11日和2016年4月25日分3次將所謂的工程款共計(jì)19385292.00元（大寫：壹仟玖佰叁拾捌萬伍仟貳佰玖拾貳元整）通過公司在招商銀行開設(shè)的對(duì)公賬戶（賬號(hào)：9839000********）支付轉(zhuǎn)到了樂山**園林開發(fā)有限責(zé)任公司在樂山商業(yè)銀行開設(shè)的對(duì)公賬戶中（賬號(hào)：030121000********）。李某乙在確認(rèn)收到這些用于虛開發(fā)票的走賬資金后，將全部資金分兩次轉(zhuǎn)到了其女兒祝某某在樂山商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人銀行賬戶中（賬號(hào)：62149826601********)，并在扣除其公司協(xié)助樂山**投資有限公司虛開發(fā)票應(yīng)繳稅款后，將剩余資17886170.00元（大寫：壹仟柒佰捌拾捌萬陸仟壹佰柒拾元整）通過祝某某的個(gè)人銀行賬戶回流轉(zhuǎn)到了犯罪嫌疑人錢某甲個(gè)人銀行賬戶中（中國(guó)銀行賬號(hào)：62166831000********）。收到回流資金后，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某安排徐某某將錢某甲賬戶收到的回流資金中的8600000.00元（大寫：捌佰陸拾萬元整）轉(zhuǎn)給了錢某乙個(gè)人銀行賬戶中（中國(guó)民生銀行賬號(hào)：62261820********)，用于了購(gòu)買民生銀行理財(cái)產(chǎn)品。剩余資金中的8800566.00元（大寫：捌佰捌拾萬零伍佰陸拾陸元整）轉(zhuǎn)給了楊某某個(gè)人銀行賬戶（中國(guó)建設(shè)銀行賬號(hào)：62170035900********）中用于支付李某甲、龍某某和錢某甲購(gòu)買楊某某持有的樂山**投資有限公司股份。

犯罪嫌疑人李某乙在協(xié)助樂山**投資有限公司完成資金回流程序后，以樂山**園林開發(fā)有限責(zé)任公司的名義，在2016年4月26日從稅務(wù)機(jī)關(guān)虛開具金額為18401158.00元（大寫：壹仟捌佰肆拾萬零壹仟壹佰伍拾捌元整）的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票號(hào)碼：0003****）給樂山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到李某乙虛開而來的發(fā)票后，將虛開發(fā)票計(jì)入樂山**投資有限公司成本中，用于虛增成本減少利潤(rùn)達(dá)到少交稅費(fèi)的目的，造成國(guó)家稅款流失約330萬元。

2、2013年7月至2017年10月間，犯罪嫌疑人李某甲以其實(shí)際控制的成都**公司和四川**投資有限責(zé)任公司需要使用資金為由，指示陳某某將樂山**投資有限公司收取商鋪購(gòu)房業(yè)主購(gòu)房款供自己的企業(yè)公司使用，至今造成挪用樂山**投資有限公司資金60000000.00元（大寫：陸仟萬元整）無法歸還到位。

綜上所述，犯罪嫌疑人李某甲挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，超過三個(gè)月以上至今未還，涉嫌挪用資金罪；李某甲明知普通發(fā)票作用情況下，采用簽訂虛假合同，并以虛假走賬后回流資金的形式，讓他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，造成國(guó)家稅款流失。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為樂山市公安局市中區(qū)分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲不起訴。

查封、扣押、凍結(jié)的涉案款物的處理情況。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年5月12日