遼陽縣人民檢察院

不起訴決定書

遼縣檢一部刑不訴〔2020〕46號

被不起訴人李某某，女性，1979年**月**日出生，居民身份證號碼2109021979********，漢族，初中文化，戶籍所在地遼寧省鞍山市鐵東區(qū)，住**園**號樓**單元**層**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)遼陽縣公安局決定，于2020年6月15日被遼陽縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽市遼陽縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年6月17日向移送本院審查起訴。

本院于2020年7月17日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年8月17日補查重報。

遼陽市遼陽縣公安局移送審查起訴認定被不起訴人高某某任遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司常務副總經(jīng)理經(jīng)理期間，為了取得該公司購進廢鋼的進項增值稅專用發(fā)票，伙同原任遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司**部長被不起訴人李某某、供貨商王某甲在與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司,在沒有真實貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票11組，金額57,189,307.19元，稅額9,722,182.23元，價稅合計66,911,489.42元，遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司將取得的11組增值稅專用發(fā)票全部以17%的稅率入賬抵扣，抵扣稅款金額9,722,182.23元。

2016年11月份，遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司從王某甲個手中購買廢鋼，因王某甲沒有開具增值稅專用發(fā)票的資質(zhì)，高某某、李某某與王某甲協(xié)商，由遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司支付虛開增值稅專用發(fā)票的開票費，在李某某的安排下，王某甲找葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司協(xié)商開票事宜，后王某甲找到葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司業(yè)務員王某乙，王某乙向葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司副總經(jīng)理王某?。戆柑幚恚﹨R報該業(yè)務，王某丁安排葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司總經(jīng)理梁某某（另案處理），后雙方商定，以王某甲與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司簽訂買賣廢鋼協(xié)議，再由遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司簽訂**廢鋼6萬噸的購銷合同（實際噸數(shù)以磅單為準），并進行公對公虛假走賬，由王某甲將廢鋼直接送到遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司送廢鋼，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司從獲取價稅合計額13%的開發(fā)費,2019年12月30日，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司向遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司虛開增值稅專用發(fā)票18組，金額10,5368,794.38元，稅額17,912,695.04元，價稅合計123,281,489.42元。從2016年11月至2017年1月，因王某甲只從黑龍江、吉林、遼寧等地郭某某等49人手中購買廢鋼35200.38噸，后遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司作廢7組增值專用發(fā)票，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司實際向遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11組。按照事先的約定，2017年4月至5月，遼寧前杜實業(yè)發(fā)展集團有限公司分17筆將虛假貨款打到葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司對公賬戶上，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司扣除8,785,939.2元開票費，按照事先的約定，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司將剩余貨款分別打到王某甲、王某丙、馬某某的個人農(nóng)業(yè)銀行卡上，再由王某甲按照事先約定支付給散戶貨款。經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為遼陽市遼陽縣公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對李某某不起訴。

遼陽縣人民檢察院

2020年9月16日