湖北省十堰市茅箭區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

十茅檢二部刑不訴〔2021〕9號

被不起訴人李某某，男，1969年**月**日出生，身份證號碼5130261969********，漢族，高中學(xué)歷，系十堰**有限責(zé)任公司**。出生地四川省南江縣，戶籍所在地湖北省十堰市張灣區(qū)**路**號**棟**單元**號，住湖北省十堰市張灣區(qū)**號**棟**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月30日被十堰市公安局張灣區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由十堰市公安局張灣分局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年11月23日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。期間，部分事實不清，證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次（自2020年12月23日至2021年1月23日）；因案件重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限一次（自2021年2月24日至2021年3月10日）。

經(jīng)依法審查查明：

2015年6月至12月期間，被不起訴人李某某在沒有真實交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票27張，價稅合計2920018元，稅額424276.08元。具體事實如下：

2015年6月25日，被不起訴人李某某通過罪犯袁某某（已判刑），在沒有任何貨物交易的情況下，以十堰**有限責(zé)任公司名義接受十堰市****有限公司工貿(mào)有限公司虛開的五張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號分別為：00054230、0005****、0005****、0005****、0005****，接受虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計分別為：105400元、105400元、105400元、105400元、98400元，稅額分別為：15314.53元、15314.53元、15314.53元、15314.53元、14297.44元，總計：75555.56元，以上五張增值稅專用發(fā)票已由十堰**有限責(zé)任公司到稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，2015年至2016年，十堰**有限責(zé)任公司又作進(jìn)項轉(zhuǎn)出并補(bǔ)繳稅款75555.56元。

2015年11月21日、2016年1月21日，被不起訴人李某某通過罪犯袁某某，在沒有任何貨物交易的情況下，以十堰**有限責(zé)任公司名義接受十堰****有限公司工貿(mào)有限公司虛開的十三張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號分別為：00351862、0035****、0035****、0035****、0035****、0035****、0035****、0118****、0118****、0118****、0118****、0118****、0118****，開具增值稅專用發(fā)票價稅合計分別為：115500元、115500元、115500元、115500元、115500元、115500元、107000元、101181元、99354元、101848元、97672元、100369元、99586元，稅額分別為：16782.05元、16782.05元、16782.05元、16782.05元、16782.05元、16782.05元、15547.01元、14701.51元、14436.05元、14798.43元、14191.66元、14583.53元、14469.76元，總計：203420.25元，以上十三張增值稅專用發(fā)票已由十堰**有限責(zé)任公司到稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，稅額203420.25元。2016年6月，十堰**有限責(zé)任公司又主動進(jìn)項轉(zhuǎn)出87180.94元，剩余116239.31元未作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。2017年6月8日，由十堰市稅務(wù)稽查局下達(dá)稅務(wù)處理決定書，責(zé)令十堰**有限責(zé)任公司補(bǔ)繳稅款116239.31元并繳納滯納金35588.41元和罰款1011.52元。

2015年12月7日，被不起訴人李某某在沒有任何貨物交易的情況下，以十堰**有限責(zé)任公司名義接受十堰****有限公司物資貿(mào)易有限公司虛開的九張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號分別為：01108546、0110****、0110****、0110****、0110****、0110****、0110****、0880****、0110****，開具增值稅專用發(fā)票價稅合計分別為：111132元、111132元、111132元、111132元、111132元、111132元、111132元、111132元、110952元，稅額分別為：16147.38元、16147.38元、16147.38元16147.38元、16147.38元、16147.38元、16147.38元、16147.38元、16121.23元，總計：145300.27元，以上九張增值稅專用發(fā)票已由十堰**有限責(zé)任公司到稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，稅額145300.27元。2018年，十堰**有限責(zé)任公司又作進(jìn)項轉(zhuǎn)出并補(bǔ)繳稅款145300.27元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、取保候?qū)彌Q定書、記賬憑證、增值稅納稅申報表、稅收完稅證明等書證；2.證人袁某某、范某某、李某某、徐某某等人的證言；3.辨認(rèn)筆錄；4.視聽資料；5.被不起訴人李某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為,?十堰**有限責(zé)任公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵稅系李某某個人行為，該案應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為被不起訴人李某某系個人犯罪。被不起訴人李某某違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在沒有真實交易情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計2920018元，稅款424276.08元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。鑒于被不起訴人李某某在公安機(jī)關(guān)立案前補(bǔ)繳了全部稅款，并繳納了滯納金。被不起訴人李某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被不起訴人李某某在犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免除刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對被不起訴人李某某作相對不起訴處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

?

湖北省十堰市茅箭區(qū)人民檢察院

2021年3月1日