廣東省湛江市赤坎區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

赤檢公刑不訴〔2020〕Z57號

被不起訴人李某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼：5122241976******，漢族，大學(xué)文化程度，現(xiàn)任上海**事業(yè)有限公司副總經(jīng)理，現(xiàn)住址：上海市閔行區(qū)**路**弄**棟**房。因本案于2019年10月26日被刑事拘留，同年11月17日被逮捕。

本案由湛江市公安局偵查終結(jié)，以湛江**投資有限公司、湛江**達(dá)汽車銷售服務(wù)有限公司、湛江**豐汽車銷售有限公司、湛江**樂汽車銷售服務(wù)有限公司、湛江**沃汽車銷售服務(wù)有限公司、湛江**昌汽車銷售有限公司、何某某、曹某某、莫某某（以上涉案單位和涉案人員另案處理）、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年1月17日移送湛江市人民檢察院審查起訴。湛江市人民檢察院于2020年1月21日改變管轄至本院審查起訴，本院受理后，已依法告知涉案單位、犯罪嫌疑人享有的訴訟權(quán)利和訊問了犯罪嫌疑人，審查了全部案件材料，期間延長審查起訴期限三次，退回補(bǔ)充偵查二次。

湛江市公安局移送審查起訴認(rèn)定：湛江**投資股份有限公司是湛江**達(dá)汽車銷售服務(wù)有限公司（簡稱**達(dá)公司）、湛江**昌汽車銷售服務(wù)有限公司（簡稱**昌公司）、湛江**豐汽車銷售服務(wù)有限公司（簡稱**豐公司）、湛江**樂汽車銷售服務(wù)有限公司（簡稱**樂公司）、湛江**沃汽車銷售服務(wù)有限公司（簡稱**沃公司）全資控股公司。2015年期間，時任**達(dá)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理曹某某向時任湛江**投資股份有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理何某某提議虛開汽車整車增值稅專用發(fā)票抵扣本應(yīng)繳納的稅款。何某某向時任湛江**投資股份有限公司總經(jīng)理李某某、湛江**投資股份有限公司實(shí)際控制人黃某某匯報(bào)曹某某虛開增值稅專用發(fā)票的提議，湛江**投資股份有限公司實(shí)際控制人黃某某和李某某為了少繳稅或者不繳稅，批準(zhǔn)**達(dá)、**樂、**昌、**沃、**豐公司財(cái)務(wù)人員虛開增值稅專用發(fā)票，并指示何某某安排財(cái)務(wù)人員實(shí)施后。犯罪嫌疑人何某某先通過電話詢問**達(dá)、**樂、**昌、**沃、**豐公司計(jì)算出不增加繳稅的情況下可以虛開的增值稅專用發(fā)票額度，然后操縱并指示時任**樂公司財(cái)務(wù)經(jīng)理莫某某、**達(dá)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理曹某某等人，在沒有真實(shí)交易的前提下，偽造財(cái)務(wù)憑證，虛開內(nèi)容為汽車整車的增值稅專用發(fā)票，并用于抵扣應(yīng)繳稅款，造成國家稅收嚴(yán)重?fù)p失。經(jīng)依法審計(jì)查明，湛江**達(dá)、**樂、**昌、**沃、**豐等五家公司在2015年至2017年期間，共計(jì)為他人虛開增值稅專用發(fā)票135張，價稅合計(jì)12083910.04元，稅額1755781.64元，用于抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票132張，造成國家稅收損失1719919.49元；讓他人為自己虛開虛開增值稅專用發(fā)票135張，價稅合計(jì)12083910.04元，稅額1755781.64元，用于抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票132張，造成國家稅收損失1719919.49元。具體如下：

1、**達(dá)公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票67張，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票64張，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)1705622.04元，抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票64張，造成國家稅收損失834879.94元。

2、**樂公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票27張，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票27張，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)627539.05元，抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票27張，造成國家稅收損失313769.53元。

3、**豐公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票20張，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票23張，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)579805.83元，抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票20張，造成國家稅收損失271971.84元。

4、**沃公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票19張，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票19張，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)548436.76元，抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票19張，造成國家稅收損失274218.38元。

5、**昌公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票2張，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票2張，虛開增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)50159.60元，抵扣虛開的增值稅專用發(fā)票2張，造成國家稅收損失25079.80元。

犯罪嫌疑人李某某作為湛江**投資公司總經(jīng)理、**沃公司總經(jīng)理、**樂公司總經(jīng)理，在聽取何某某、曹某某等財(cái)務(wù)人員虛開增值稅專用發(fā)票的匯報(bào)后，同意并批示**達(dá)、**樂、**昌、**沃、**豐公司財(cái)務(wù)人員虛開增值稅專用發(fā)票，負(fù)有主要責(zé)任。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，認(rèn)為湛江市公安局認(rèn)定李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對李某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

湛江市赤坎區(qū)人民檢察院

2020年7月31日