天津市津南區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津津南檢三部刑不訴〔2020〕6號

被不起訴人李某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號碼1201121981********，天津市人，漢族，初中文化，天津**鋼管有限公司總經理。戶籍所在地：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**村**排**區(qū)**號，現住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**園**號樓**號。因本案于2018年6月27日被天津市公安局刑事拘留，2018年8月2日變更強制措施為取保候審。2019年7月26日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經本院決定并由公安機關執(zhí)行取保候審。

本案由天津市公安局偵查終結，以被不起訴人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2019年7月22日向天津市人民檢察院第二分院移送審查起訴。天津市人民檢察院第二分院于2019年7月26日將本案交本院辦理。本院于2019年9月10日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年10月8日補查重報；2019年11月22日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年11月29日補查重報。本院于2019年8月27日、2019年11月9日、2019年12月30日延長審查起訴期限各十五日。

天津市公安局移送審查起訴認定：

2016年初，天津市**科技有限公司（以下簡稱“*甲公司”）**部部長田某某（另案處理）告知**分公司經理陳某某（另案處理），分公司在施工過程中所需要發(fā)放的勞務費和領取的工程提成需由分公司向*甲公司提供勞務合同和發(fā)票，才能領取相應費用。而陳某某所負責的**分公司在施工過程中使用的施工隊并沒有簽訂勞務合同和開具發(fā)票的資質，為了能從*甲公司領取上述費用，陳某某指使**分公司副經理張某某（另案處理）尋找勞務公司，意圖在不實際提供勞務業(yè)務的前提下，讓該勞務公司與*甲公司簽訂勞務合同并開具發(fā)票。張某某隨后向被不起訴人李某某求助，李某某將天津市**勞動服務有限公司（以下簡稱“*乙公司”）的實際控制人劉某某（另案處理）介紹給張某某。經劉某某與張某某商定，為滿足*甲公司的要求，劉某某同意用*乙公司的名義為陳某某及張某某等人在不提供實際勞務的情況下，簽訂虛假勞務合同并虛開發(fā)票。2016年1月至2017年9月，劉某某多次為陳某某及張某某等人提供虛假勞務合同、虛開發(fā)票。在此期間，劉某某從陳某某及張某某等人處收取票面金額5.5%至7.5%不等的費用。田某某在明知陳某某及張某某等人使用虛假勞務合同和虛開的發(fā)票的前提下，仍審核通過這些材料，并將勞務費用和工程提成發(fā)放給了陳某某及張某某等人。通過上述方式，劉某某以*乙公司名義向*甲公司共計虛開發(fā)票價稅合計9323389.4元，其中天津市普通發(fā)票金額1795422.4元，天津市增值稅專用發(fā)票金額7527967元。

經本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為天津市公安局認定的事實不清、證據不足。被不起訴人李某某主觀上無偷逃、抵扣稅款的故意，亦無客觀證據證實造成國家稅款較大損失的事實，不能認定為虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪。李某某不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對李某某不起訴。

天津市津南區(qū)人民檢察院

2020年7月24日