天津市津南區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津津南檢三部刑不訴〔2020〕6號(hào)

被不起訴人李某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1201121981********，天津市人，漢族，初中文化，天津**鋼管有限公司總經(jīng)理。戶籍所在地：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**村**排**區(qū)**號(hào)，現(xiàn)住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**園**號(hào)樓**號(hào)。因本案于2018年6月27日被天津市公安局刑事拘留，2018年8月2日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?019年7月26日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經(jīng)本院決定并由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2019年7月22日向天津市人民檢察院第二分院移送審查起訴。天津市人民檢察院第二分院于2019年7月26日將本案交本院辦理。本院于2019年9月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年10月8日補(bǔ)查重報(bào)；2019年11月22日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月29日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月27日、2019年11月9日、2019年12月30日延長(zhǎng)審查起訴期限各十五日。

天津市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2016年初，天津市**科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”）**部部長(zhǎng)田某某（另案處理）告知**分公司經(jīng)理陳某某（另案處理），分公司在施工過程中所需要發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)和領(lǐng)取的工程提成需由分公司向*甲公司提供勞務(wù)合同和發(fā)票，才能領(lǐng)取相應(yīng)費(fèi)用。而陳某某所負(fù)責(zé)的**分公司在施工過程中使用的施工隊(duì)并沒有簽訂勞務(wù)合同和開具發(fā)票的資質(zhì)，為了能從*甲公司領(lǐng)取上述費(fèi)用，陳某某指使**分公司副經(jīng)理張某某（另案處理）尋找勞務(wù)公司，意圖在不實(shí)際提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的前提下，讓該勞務(wù)公司與*甲公司簽訂勞務(wù)合同并開具發(fā)票。張某某隨后向被不起訴人李某某求助，李某某將天津市**勞動(dòng)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*乙公司”）的實(shí)際控制人劉某某（另案處理）介紹給張某某。經(jīng)劉某某與張某某商定，為滿足*甲公司的要求，劉某某同意用*乙公司的名義為陳某某及張某某等人在不提供實(shí)際勞務(wù)的情況下，簽訂虛假勞務(wù)合同并虛開發(fā)票。2016年1月至2017年9月，劉某某多次為陳某某及張某某等人提供虛假勞務(wù)合同、虛開發(fā)票。在此期間，劉某某從陳某某及張某某等人處收取票面金額5.5%至7.5%不等的費(fèi)用。田某某在明知陳某某及張某某等人使用虛假勞務(wù)合同和虛開的發(fā)票的前提下，仍審核通過這些材料，并將勞務(wù)費(fèi)用和工程提成發(fā)放給了陳某某及張某某等人。通過上述方式，劉某某以*乙公司名義向*甲公司共計(jì)虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)9323389.4元，其中天津市普通發(fā)票金額1795422.4元，天津市增值稅專用發(fā)票金額7527967元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為天津市公安局認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足。被不起訴人李某某主觀上無偷逃、抵扣稅款的故意，亦無客觀證據(jù)證實(shí)造成國(guó)家稅款較大損失的事實(shí)，不能認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪。李某某不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)李某某不起訴。

天津市津南區(qū)人民檢察院

2020年7月24日