甘肅省張掖市山丹縣人民檢察院

不起訴決定書

山檢一部刑不訴〔2020〕84號(hào)

被不起訴單位山丹縣**有限責(zé)任公司，經(jīng)營(yíng)地址：甘肅省張掖市山丹縣**市場(chǎng)。

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91620725********8D

法定代表人曹某某。

被不起訴人曹某某，男，1981年**月**日出生，公民身份號(hào)碼6222261981********，漢族，初中文化程度，山丹縣**有限責(zé)任公司法人代表，戶籍所在地甘肅省山丹縣**鎮(zhèn)**村**社，住甘肅省山丹縣**樓**室，因與人打架，于2014年1月23日被山丹縣公安局城關(guān)派出所罰款500元，因與人打架，于2018年5月23日被山丹縣公安局行政拘留七日，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月12日被山丹縣公安局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人王某某，系甘肅**律師事務(wù)所律師。

本案由張掖市人民檢察院以“張檢二部交訴﹝2020﹞13號(hào)”交辦通知書交辦，以被不起訴人曹某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月27日向本院移送審查起訴。我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于同日告知犯罪嫌疑人依法享有的訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)犯罪嫌疑人，聽(tīng)取了辯護(hù)律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。

經(jīng)本院依法審查查明：

2015年3月25日，犯罪嫌疑人曹某某在甘肅省張掖市山丹縣**市場(chǎng)注冊(cè)登記成立了“山丹縣**有限責(zé)任公司”，并擔(dān)任公司法定代表人。2017年2月20日，犯罪嫌疑人曹某某，應(yīng)湖北省京山縣**商貿(mào)有限公司法定代表人陳某某的要求，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，采用虛構(gòu)交易資金流和簽訂虛假《煤炭采購(gòu)合同》的手段，向**商貿(mào)有限公司開(kāi)具6份增值稅發(fā)票。發(fā)票代碼：620*******，發(fā)票號(hào)01******-01******，票面貨物“煤”，貨物金額521278.21元，稅額88617.29元，價(jià)稅合計(jì)609895.5元。當(dāng)日，山丹縣某某有限責(zé)任公司中國(guó)工商銀行對(duì)公賬戶收到某某商貿(mào)有限公司中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入的609895.5元資金后，犯罪嫌疑人曹某某扣除開(kāi)票手續(xù)費(fèi)10%，共計(jì)60990元后，將剩余的548905.5元資金通過(guò)其妻王某某的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人銀行卡（卡號(hào)：62284336390********）分兩次（300000元和248905.5元）轉(zhuǎn)回某某商貿(mào)有限公司法定代表人陳某某的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人銀行卡內(nèi)（卡號(hào)：6228451608********）。案發(fā)后，犯罪嫌疑人曹某某向稅務(wù)部門上繳違法所得60990元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、國(guó)家稅務(wù)總局張掖市稅務(wù)局關(guān)于山丹縣某某有限責(zé)任公司偷稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件的調(diào)查報(bào)告；2.山丹縣某某有限責(zé)任公司2017年向個(gè)人銷售煤炭增值稅計(jì)算明細(xì)表、記賬憑證、甘肅增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行卡交易明細(xì)清單、國(guó)家稅務(wù)總局張掖市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、中華人民共和國(guó)稅收完稅證明、中國(guó)工商銀行往來(lái)戶歷史明細(xì)清單、山丹縣某某有限責(zé)任公司2017年2月增值稅專用發(fā)票開(kāi)具明細(xì)表、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公活期賬戶信息；3.戶籍證明、內(nèi)資企業(yè)基本信息行政處罰決定書、國(guó)家稅務(wù)總局山丹縣稅務(wù)局關(guān)于山丹縣某某有限責(zé)任公司接受行政處罰情況的說(shuō)明、增值稅納稅申報(bào)表、稅務(wù)登記表、情況說(shuō)明、企業(yè)信息查詢單等書證；4.證人王某某、劉某某、陳某某、杜某某的證言；5.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢截圖；6.犯罪嫌疑人曹某某的供述。

本院認(rèn)為，“山丹縣某某有限責(zé)任公司”和曹某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的行為，構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，虛開(kāi)的稅款數(shù)額88617.29元。鑒于曹某某到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大，上繳了違法所得，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，犯罪情節(jié)輕微，可以從輕從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)其不起訴。

被不起訴人如果不服本決定，可以自收到?jīng)Q定書后七日內(nèi)向本院申訴。

???????????????????????????????檢察官：程五浩

???????????????????????????????書記員：于海軍

??2020年11月24日