鹽城市鹽都區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

都檢刑不訴〔2020〕15號

被不起訴人方某甲，男，1969年**月**日出生，公民身份號碼4452231969********，漢族，大專文化，中共黨員，鹽城**科技有限公司原實際經(jīng)營人，出生地和戶籍地均為廣東省普寧市，住廣東省深圳市福田區(qū)**街道**居**室。被不起訴人方某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月25日被鹽城市鹽都區(qū)公安局取保候?qū)彙Ｍ?月15日經(jīng)本院決定對其取保候?qū)?，?dāng)日由該局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

????本案由鹽城市鹽都區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人方某甲等涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年6月15日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2020年7月30日退回補充偵查，鹽城市鹽都區(qū)公安局于2020年8月28日補充偵查完畢，移送本院審查起訴。本院于2020年7月16日延長審查起訴期限十五日。

????經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴單位鹽城**科技有限公司（以下簡稱**公司）實際負責(zé)人方某甲、唐某某、郭某某于2018年1月，在無真實交易的情況下，以支付開票費的方式讓江蘇**電子科技有限公司（另案處理）為**公司虛開增值稅專用發(fā)票31張，價稅合計人民幣2838222.27元，稅額人民幣412391.27元。上述31份增值稅專用發(fā)票均被**公司申報抵扣，造成國家稅收損失人民幣412391.27元。2020年6月23日，被不起訴單位鹽城**科技有限公司補繳稅款人民幣412391.27元。被不起訴人方某甲主動歸案并如實供述了自己的罪行。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.書證（1）被不起訴人方某甲的人口基本信息、前科劣跡情況說明，證實其作案時具備刑事責(zé)任能力，無違法犯罪前科記錄。（2）國家稅務(wù)總局鹽城市鹽都區(qū)稅務(wù)局涉嫌犯罪案件移送書（都國稅移[2018]8號）、案發(fā)經(jīng)過及歸案情況的說明，證實本案系鹽城市鹽都區(qū)公安局在辦理江蘇**電子科技有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中發(fā)現(xiàn)，方某甲于2020年3月24日主動投案。（3）增值稅專用發(fā)票已認證抵扣情況說明，證實江蘇**電子科技有限公司為鹽城**科技有限公司開具的31份增值稅專用發(fā)票均已認證抵扣，稅額人民幣412391.27元。（4）江蘇**電子科技有限公司對公賬戶明細、資金流向、銀行卡開戶信息及交易流水，證實江蘇**電子科技有限公司對公賬戶于2018年1月間多次收到鹽城**科技有限公司轉(zhuǎn)賬，后分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入張某某個人賬戶，張某某個人賬戶收到轉(zhuǎn)賬后，分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入蔣某某賬戶，共計2596973.38元。（5）扣押決定書、扣押清單、接受證據(jù)材料清單、江蘇**電子科技有限公司送貨單、鹽城**科技有限公司與江蘇**電子科技有限公司的購銷合同，證實公安機關(guān)依法扣押部分用于納稅申報的財務(wù)資料。（6）江蘇**電子科技有限公司開給鹽城**科技有限公司的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證實江蘇**電子科技有限公司為鹽城**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計31份，金額為2425831元，稅額為412391.27元，價稅合計2838222.27元。（7）增值稅納稅申報表、稅收完稅證明，證實鹽城**科技有限公司于2020年6月23日補繳稅款全部稅款。（8）深圳市**科技發(fā)展有限公司納稅證明、稅收完稅證明、員工工資表、營業(yè)執(zhí)照，證實深圳市**科技發(fā)展有限公司的法定代表人方某甲，公司固定員工10人以上，2019年納稅5萬余元。深圳市**科技發(fā)展有限公司于2018年年底在山東淄博設(shè)立子公司山東**電子技術(shù)有限公司，法定代表人方某甲，2019年年底前員工20余名，近兩年正常納稅。

2.證人證言（1）陳某甲的證言，證實方某甲想讓**公司為鹽城**科技有限公司虛開發(fā)票，談的開票費用是8.5個點。兩家公司沒有真實的貨物交易。（2）陳某乙的證言，證實陳某乙按照**公司負責(zé)人陳某甲的指示跟一些開票公司會計對接財務(wù)資料以及開票的情況。（3）戴某某的證言，證實在負責(zé)江蘇**電子科技有限公司倉庫保管期間實際就是做假賬，負責(zé)的出入庫單據(jù)都沒有真實業(yè)務(wù)。（4）陳某丙的證言，證實2018年1月，方某甲安排陳某丙和方某乙去江蘇**電子科技有限公司簽訂購銷合同，合同金額剛好是我們公司缺少的進項發(fā)票的金額，過了兩天就收到了**公司寄過來的增值稅專用發(fā)票和發(fā)貨單。后按唐某某的意思將的增值稅專用發(fā)票全部進行了稅務(wù)抵扣。（5）徐某某的證言，證實：鹽城**科技有限公司實際控制人是方某甲、唐某某和郭某某，唐某某負責(zé)財務(wù)，公司轉(zhuǎn)賬資金都是唐某某親自做。（6）方某乙的證言，證實鹽城**科技有限公司實際控制人是方某甲、唐某某、郭某某，公司的事情是他們?nèi)藳Q定，鹽城**科技有限公司和江蘇**電子科技有限公司之間沒有真實的業(yè)務(wù)往來。

3.被不起訴人方某甲的供述和辯解，證實2018年1月份，因公司缺少進項發(fā)票，通過支付8.5個點聯(lián)系陳某甲開增值稅專用發(fā)票，和唐某某、郭某某商量后，都表示同意。之后就安排公司會計陳某丙還有方某乙和江蘇**電子科技有限公司的財務(wù)對接開票。鹽城**科技有限公司和江蘇**電子科技有限公司之間沒有真實的業(yè)務(wù)往來。

本院認為，被不起訴人方某甲實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的犯罪行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、補繳稅款挽回國家損失、認罪認罰等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三十七條的規(guī)定，可以免于刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款、第十五條的規(guī)定，決定對方某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年9月25日