貴州省貴陽(yáng)市云巖區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

云檢刑不訴〔2020〕251號(hào)

被不起訴人方某某，男性，1970年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505211970********，漢族，初中文化，貴州**建筑工程有限公司法人，戶籍所在地福建省泉州市惠安縣**鎮(zhèn)**村前張**號(hào)，住貴陽(yáng)市觀山湖區(qū)**城**組團(tuán)**棟**樓**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年10月9日被貴陽(yáng)市公安局云巖分局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人北京大成（貴陽(yáng)）律師事務(wù)所律師張程浩。

本案由貴陽(yáng)市公安局云巖分局偵查終結(jié)，以被不起訴人方某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年7月15日向本院移送起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴人方某某于2014年5月注冊(cè)成立貴州**建筑工程有限公司并擔(dān)任法人，做幕墻工程。2019年底，因其公司需要扎賬，方某某向其合作方貴州**建材有限公司法人蔡某某提出，讓其幫忙找人開(kāi)具113萬(wàn)元的發(fā)票，蔡某某遂通過(guò)湯某某聯(lián)系上了湖南**勞務(wù)有限公司。2018年12月29日至2019年1月2日，**公司與**公司在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，方某某安排公司財(cái)務(wù)分多次轉(zhuǎn)賬113萬(wàn)至**公司對(duì)公賬戶，**公司將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至蔡某某銀行卡后，蔡某某又轉(zhuǎn)給**公司，期間，湯某某收取了3%的開(kāi)票費(fèi)33900元，蔡某某收取11280元的好處費(fèi)。最終，**公司為**公司開(kāi)具了12張湖南省增值稅普通發(fā)票，金額為人民幣113萬(wàn)元。案發(fā)后，方某某已于2019年9月27日在云巖區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)繳稅款人民幣43664.07元（含增值稅32912.62元），蔡某某已將所得贓款人民幣11280元退回至云巖區(qū)人民檢察院對(duì)公賬戶。

本院認(rèn)為，貴州**建筑工程有限公司法人方某某為減少公司財(cái)務(wù)成本，通過(guò)貴州**建材有限公司法人蔡某某，找湖南**勞務(wù)公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票113萬(wàn)的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一款“虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰”。犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究方某某的刑事責(zé)任。鑒于其系初犯、偶犯，主觀惡性小，犯罪后認(rèn)罪悔罪較好，有自首情節(jié)，積極補(bǔ)繳稅款，且系民營(yíng)企業(yè)家，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)方某某相對(duì)不起訴。

本院扣押的人民幣11280元將依法上繳國(guó)庫(kù)。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日以內(nèi)向貴陽(yáng)市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向云巖區(qū)人民法院提起自訴。

貴州省貴陽(yáng)市云巖區(qū)人民檢察院

2020年8月12日

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