廣東省東莞市第三市區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

東三區(qū)檢刑不訴〔2020〕59號(hào)

被不起訴人徐某某，女，1990年**月**日出生，身份證號(hào)碼：4212221990********，漢族，文化程度高中，系原東莞市摯**針織有限公司會(huì)計(jì)人員，戶籍所在地為湖北省咸寧市通城縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年7月5日被刑事拘留，于2019年8月7日被逮捕，于2020年1月21日被取保候?qū)彙?/span>

本案由東莞市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人徐某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年9月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，已于2019年9月26日告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。審查期間，本院于2019年10月27日作出一次延長審查期限，于2019年11月8日作出一次退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日一次重報(bào)審查起訴；本院于2020年1月7日作出二次延長審查期限，于2020年1月20日作出二次退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月19日二次重報(bào)審查起訴。

東莞市公安局起訴意見書認(rèn)定：

2015年4月份，同案人員郭某某（已判決)、周某甲（另案處理）經(jīng)周某乙（已判決）撮合，于2015年4月至10月期間與在廣東省東莞市東坑鎮(zhèn)**工業(yè)區(qū)**號(hào)東莞市摯**針織有限公司(以下簡稱“摯**公司”)經(jīng)營者鄒某某（已判決）聯(lián)系，由周某甲操控其在新疆以他人名義注冊(cè)的空殼公司新疆德**紡織科技有限公司、新疆廣**紡織品有限公司、新疆惠**紡織科技有限公司和新疆寶**針紡科技有限公司在沒有實(shí)際貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票(分別為82份、78份、128份和44份，共計(jì)332份，價(jià)稅合計(jì)38566827元)給東莞市摯**針織有限公司用于抵扣稅款，共抵扣稅款5603727元。期間鄒某某安排其會(huì)計(jì)徐某某配合郭某某收取虛開的增值稅專用發(fā)票，并上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抵扣稅款，2015年4月至10月期間，鄒某某安排徐某某協(xié)助郭某某準(zhǔn)備虛開增值稅專用發(fā)票的材料，并在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票446份(金額合計(jì)38245422.71元,稅額合計(jì)6501721.74元,價(jià)稅合計(jì)44747144.45元,受票方為:廣東省絲**國際集團(tuán)股份有限公司),徐某某將發(fā)票郵寄給郭某某,郭某某收到發(fā)票后將虛開增值稅專用發(fā)票通過快遞方式寄給廣東省絲**國際集團(tuán)股份有限公司用于辦理出口退稅。鄒某某從中獲利約30萬元,均是由周某甲、郭某某將錢轉(zhuǎn)到周某乙賬戶，再由周某乙銀行賬戶轉(zhuǎn)賬到鄒某某一個(gè)賬戶號(hào)碼為323350***********36。郭某某幫周某甲代收并轉(zhuǎn)寄開票方寄給受票方的虛開的增值稅專用發(fā)票，同時(shí)代轉(zhuǎn)收寄虛假的購銷合同給開票方，周某甲通過銀行轉(zhuǎn)賬方式每月付給郭某某5000元人民幣作為報(bào)酬，郭某某獲利約4萬元人民幣。徐某某雖沒有直接獲得利益，但其直接參與虛開增值稅專用發(fā)票和接受虛開的增值稅專用發(fā)票兩個(gè)環(huán)節(jié)。

本院經(jīng)審查并退回補(bǔ)充偵查，仍然認(rèn)為東莞市公安局認(rèn)定徐某某構(gòu)成犯罪的證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條的規(guī)定，決定對(duì)徐某某作不起訴決定。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院提起申訴。

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東莞市第三市區(qū)人民檢察院

2020年3月27日