天臺(tái)縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

天檢二部刑不訴〔2020〕630號(hào)

被不起訴人張某某，女，1987年**月**日生，公民身份號(hào)碼3101141987********，漢族，大專文化，經(jīng)商，戶籍所在地上海市嘉定區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住上海市嘉定區(qū)**路**弄**號(hào)。因本案于2019年12月21日被天臺(tái)縣公安局刑事拘留，2020年1月23日被取保候?qū)?/span>。

本案由天臺(tái)縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人張某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月22日向移送本院審查起訴。其間，本案退回補(bǔ)充偵查兩次；延長(zhǎng)審查起訴期限一次。

天臺(tái)縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2018年以來(lái)，以金某某為首的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙，成立或購(gòu)買(mǎi)上海鐸易實(shí)業(yè)有限公司、上海鐮渡商貿(mào)有限公司、上海茗樾貿(mào)易有限公司、上海庚輔實(shí)業(yè)有限公司等40多家空殼公司，從山東、浙江等地虛購(gòu)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣381707573.18元，稅額人民幣46339127.02元，再向山西、河北、上海等地虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣223979977.2元，稅額人民幣27843200.9元。

2018年下半年以來(lái)，張某某明知金某某的公司從事犯罪活動(dòng)，仍為金某某的公司開(kāi)設(shè)銀行賬戶，先后10次為金某某到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取上海庚輔實(shí)業(yè)有限公司、上海穗穆商貿(mào)有限公司等公司的增值稅專用發(fā)票。其中張某某為金某某開(kāi)戶的上海笛溢實(shí)業(yè)有限公司接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣578.76萬(wàn)元，稅額人民幣66.58萬(wàn)元；上海庚輔實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣1684.50萬(wàn)元，稅額人民幣193萬(wàn)余元。

2019年12月20日，張某某被抓獲歸案。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為天臺(tái)縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)張某某不起訴。

扣押的涉案款物由扣押機(jī)關(guān)依法處理。

天臺(tái)縣人民檢察院

2020年12月3日