山西省太原市小店區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

并小檢刑刑不訴〔2020〕9號(hào)

被不起訴人常某某，女，1987年**月**日出生，身份證號(hào)1401061987********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭?，自由職業(yè)，戶籍地址：山西省太原市迎澤區(qū)***街**號(hào)院*號(hào)樓*單元**號(hào)，現(xiàn)住太原市晉源區(qū)**路**小區(qū)**單元**室。2019年4月26日因涉嫌詐騙罪被太原市公安局刑事拘留，同年4月30日被太原市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由太原市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人常某某涉嫌詐騙罪、**醫(yī)院涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年8月8日向本院移送審查起訴。本院于2019年9月6日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年10月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年11月6日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年1月22日延長(zhǎng)審查起訴期限。

太原市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

一、詐騙罪

2016年3月朱某某（已提起公訴）和被不起訴人常某某等人經(jīng)杜某某（已提起公訴）同意，前往山東省淄博市，與淄博**醫(yī)院**公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）洽談**藥品事宜，*甲醫(yī)院**公司**藥品，**公司開具高于真實(shí)售價(jià)的增值稅普通發(fā)票，**醫(yī)院按照底價(jià)（實(shí)際**價(jià)格）向**公司支付貨款，**公司開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷平賬。**醫(yī)院達(dá)到高開發(fā)票，虛增藥品采購(gòu)成本的目的，**醫(yī)院按照沖銷前普通發(fā)票價(jià)格入庫，加成15%或25%后進(jìn)行銷售，并納入醫(yī)務(wù)報(bào)銷。朱某某回到太原后，*乙醫(yī)院**公司采購(gòu)藥品的模式，經(jīng)杜某某同意后，**醫(yī)院和**公司開展業(yè)務(wù)。

經(jīng)杜某某、朱某某同意，被不起訴人常某某承包了**醫(yī)院的藥房，由常某某提供資金，通過**醫(yī)院賬戶每月給**公司支付**藥品的實(shí)際費(fèi)用，然后**醫(yī)院每三個(gè)月給常某某進(jìn)行結(jié)算。常某某給**公司提供高開發(fā)票的金額，**公司將高開的發(fā)票、隨貨同行票和藥品通過快遞運(yùn)輸至**醫(yī)院，常某某明知隨貨同行票上的價(jià)格和高開發(fā)票價(jià)格一致的情況下，由藥房工作人員按照隨貨同行票上藥品高開的金額錄入**醫(yī)院HIS系統(tǒng)，加成15%或25%后進(jìn)行銷售，并納入醫(yī)保報(bào)銷，套取醫(yī)務(wù)人員資金。

經(jīng)公安機(jī)關(guān)聘請(qǐng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）山西分所對(duì)**醫(yī)院2016年至2018年度的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定，經(jīng)查，在2016年4月至2018年12月期間，在**醫(yī)院就診患者共計(jì)2033097人次，經(jīng)審計(jì)復(fù)核，需調(diào)整價(jià)格的用藥人次合計(jì)329211人次。審計(jì)人員審計(jì)復(fù)核了**醫(yī)院在2016年4月至2019年12月期間藥品、費(fèi)用的真實(shí)銷售成本，按照**醫(yī)院“西藥（含中成藥）加成15%、中草藥加成25%的銷售定價(jià)政策”，**醫(yī)院申報(bào)的“醫(yī)保基金統(tǒng)籌金額”為9699436.36元，就納入醫(yī)保報(bào)銷的“醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌金額”應(yīng)為3216000.37元；**醫(yī)院以虛增的銷售額套取“醫(yī)保基金統(tǒng)籌金額”為6483435.98元，其中：套取“晉中市醫(yī)保中心醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌金”3577005.33元；套取“呂梁市醫(yī)保中心醫(yī)保基金統(tǒng)籌金”814723.77元；套取“山西省醫(yī)保中心醫(yī)保基金統(tǒng)籌金”954962.80元；套取“太原**局**管理處醫(yī)保基金統(tǒng)籌金”57710.59元；套取“太原市醫(yī)保中心醫(yī)保基金統(tǒng)籌金”903554.71元；套取“長(zhǎng)治市醫(yī)保中心醫(yī)?；鸾y(tǒng)籌金”175478.78元。

二、虛開發(fā)票罪

2016年3月朱某某和常某某等人經(jīng)杜某某同意，前往山東省淄博市，和**公司洽談**藥品事宜，*甲醫(yī)院**公司**藥品，**公司開具高于真實(shí)售價(jià)的增值稅普通藍(lán)字發(fā)票，**醫(yī)院按照底價(jià)(實(shí)際**價(jià)格)向**公司支付貨款，**公司再開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷平賬。**公司將開具的藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票隨貨物一起發(fā)給**醫(yī)院，**醫(yī)院收到發(fā)票后，只將增值稅普通藍(lán)字發(fā)票入賬，紅字發(fā)票不入賬，**醫(yī)院達(dá)到高開**發(fā)票，虛增藥品**成本的目的。**醫(yī)院按照沖銷前普通發(fā)票價(jià)格入庫，加成15％或25％后進(jìn)行銷售，并納入醫(yī)保報(bào)銷。朱某某回到太原后，*乙醫(yī)院**公司**藥品的模式，經(jīng)杜某某同意后，**醫(yī)院和**公司開展業(yè)務(wù)。

被不起訴人常某某提供資金，通過**醫(yī)院賬戶每月給**公司支付**藥品的實(shí)際費(fèi)用，常某某給**公司提供高開發(fā)票的金額，**公司將高開的發(fā)票、隨貨同行票和藥品通過快遞運(yùn)輸至**醫(yī)院，常某某明知隨貨同行票上的價(jià)格和高開發(fā)票價(jià)格一致的情況下，由藥房工作人員按照隨貨同行票上藥品高開的金額錄入**醫(yī)院HIs系統(tǒng)，加成1?5％或2?5％后進(jìn)行銷售，并納入醫(yī)保報(bào)銷，套取醫(yī)保資金。

我局聘請(qǐng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)山西分所對(duì)**醫(yī)院2016年至2018年度的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定，經(jīng)查，2016年至2018年期間，**醫(yī)院自**醫(yī)藥和醫(yī)用耗材，取得增值稅普通發(fā)票(藍(lán)字發(fā)票)金額累計(jì)33，598，044．07元，藥房**入庫金額33，427，577．40元，差額170，466．67元。

**醫(yī)院取得增值稅普通發(fā)票(紅字發(fā)票)金額累計(jì)22，292，837．34元，扣除170，466．67元，虛開金額22，122，370．67元。**醫(yī)院取得增值稅普通發(fā)票(紅字發(fā)票)后，沖減與淄博**醫(yī)藥有限公司的往來賬款金額合計(jì)10，651，150．02元，但未調(diào)整**醫(yī)院藥品**系統(tǒng)相關(guān)藥品的**成本。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為太原市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。指控常某某涉嫌構(gòu)成詐騙罪、系**醫(yī)院虛開發(fā)票行為的直接責(zé)任人承擔(dān)單位犯罪責(zé)任不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)常某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年1月20日