金華市人民檢察院

不起訴決定書

金檢二部刑不訴〔2021〕11號

被不起訴人尹某某，女，1998年**月**日出生，公民身份號碼2202821998********，漢族，文化程度大專，戶籍所在地吉林省樺甸市*****鄉(xiāng)*****村*****，住山東省東營市*****小區(qū)**號樓*****室。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月25日被武義縣公安局刑事拘留，經(jīng)武義縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2020年1月23日被依法逮捕。

本案由武義縣公安局偵查終結(jié)，以犯罪嫌疑人蘇某甲、李某甲、蘇某乙、薛某某、李某乙、蘇某丙、馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、徐某某涉嫌掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，于2020年6月23日向武義縣人民檢察院移送審查起訴。武義縣人民檢察院經(jīng)審查后依法報送本院審查起訴，本院受理后，于3日內(nèi)已告知被不起訴人及其法定代理人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本案經(jīng)兩次退回補(bǔ)充偵查，三次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2017年下半年，犯罪嫌疑人蘇某甲開始在山東省東營市從事虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，2017年底左右吸收犯罪嫌疑人李某甲、蘇某乙加入犯罪團(tuán)伙，2018年、2019年先后吸收犯罪嫌疑人薛某某、李某乙、蘇某丙、馬某某加入犯罪團(tuán)伙。犯罪嫌疑人蘇某甲為達(dá)到虛開增值稅發(fā)票牟利的目的，一方面收集虛開增值稅專用發(fā)票的需求信息；一方面通過微信等方某某需要購買汽油、柴油等成品油的人員以略低于出廠價的價格販賣成品油，并用其控制的李某丙、陳某甲、范某某等人的銀行賬戶收取貨款后，通過多次轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)至需要虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)的銀行對公賬戶，再轉(zhuǎn)賬至山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)的對公賬戶，隨后通過“***”APP或煉油企業(yè)網(wǎng)站以需要開票企業(yè)的名義向山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)以正常出廠價下訂單購買成品油。最后由犯罪嫌疑人蘇某甲通知購買成品油的人員向山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)提取成品油，指使犯罪嫌疑人蘇某丙等人以需要開票企業(yè)的名義向山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)開具品名為甲基二甲苯等化工原料的增值稅專用發(fā)票后，將發(fā)票郵寄給需要開票的企業(yè)。需要開票的企業(yè)則向犯罪嫌疑人蘇某甲控制使用的陳某甲等銀行賬戶按所虛開的增值稅專用發(fā)票票面額的1-2%支付好處費。

2017年底開始，為了囤積增值稅專用發(fā)票進(jìn)項發(fā)票額度，便于隨時為他人虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪嫌疑人蘇某甲還先后控制、注冊、使用舟山浩運能源有限公司、舟山坤宸石化有限公司、舟山鵬發(fā)石油化工有限公司、舟山焱晟石化有限公司、舟山沐辰石化有限公司、舟山慧澤石化有限公司等6家企業(yè)，在收取購買成品油人員的貨款后，先以上述6家企業(yè)的名義向山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)購買成品油，并開得品名為化工原料的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項發(fā)票。待有需要開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)提出虛開增值稅專用發(fā)票后，便在無真實交易的情況下給對方開具品名為化工原料的增值稅專用發(fā)票銷項發(fā)票，并按所虛開出去的增值稅專用發(fā)票票面額的1-2%收取好處費。現(xiàn)查明，2018年2月份至2019年12月份在無真實交易的情況下，犯罪嫌疑人蘇某甲控制、使用上述6家企業(yè)向山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)開得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項發(fā)票價稅合計5383458288.7元，稅額657662244.7元；上述6家企業(yè)他人虛開增值稅專用發(fā)票銷項發(fā)票價稅共計?5420169510.4元，稅額668941147.4元。至今，已查明上述6家企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票銷項發(fā)票中至少有150589234.2元的增值稅專用發(fā)票被用于了抵扣。犯罪嫌疑人蘇某甲獲利至少在54201695.1元以上。

在上述過程中，犯罪嫌疑人蘇某甲具體負(fù)責(zé)組織、指揮整個犯罪團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為；犯罪嫌疑人李某甲在2017年底至2018年8、9月份，負(fù)責(zé)記錄、匯總購油信息，收取貨款，也負(fù)責(zé)下訂單、轉(zhuǎn)賬等，2018年10月份之后負(fù)責(zé)對賬等事宜；犯罪嫌疑人蘇某乙2018年加入后，負(fù)責(zé)記錄購油信息、下訂單、轉(zhuǎn)賬、取發(fā)票郵寄等事項，還負(fù)責(zé)管理犯罪嫌疑人薛某某等人；犯罪嫌疑人薛某某在2018年5月份加入后，主要負(fù)責(zé)記錄購油信息、下訂單；犯罪嫌疑人李某乙負(fù)責(zé)記錄、匯總購油信息、下訂單；犯罪嫌疑人蘇某丙負(fù)責(zé)到山東*****煉化產(chǎn)品銷售有限公司等煉油企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并郵寄，還參與注冊了舟山慧澤石化有限公司；犯罪嫌疑人馬某某主要負(fù)責(zé)開具舟山浩運能源有限公司、舟山坤宸石化有限公司、舟山鵬發(fā)石油化工有限公司、舟山焱晟石化有限公司、舟山沐辰石化有限公司、舟山慧澤石化有限公司等5家企業(yè)的銷項發(fā)票，還參與注冊了舟山焱晟石化有限公司、舟山沐辰石化有限公司；被不起訴人尹某某2019年4月份加入后負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬，并獲得工資形式的違法所得33000元；犯罪嫌疑人史某某2019年6月份大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)后于2019年8月經(jīng)網(wǎng)上招聘加入后幫助記錄購油信息、下訂單、轉(zhuǎn)賬；被不起訴人史某某、犯罪嫌疑人蘇某乙、薛某某、李某乙、尹某某在忙時會互相幫助他人完成記錄購油信息、下訂單、轉(zhuǎn)賬等事項。

案發(fā)后被不起訴人尹某某被公安機(jī)關(guān)抓獲到案。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：銀行卡、U盾、公章等；

2.書證：銀行賬戶交易記錄、會計憑證、偵破經(jīng)過等；

3.證人證言：證人魏某甲、魏某乙、張娜等人的證言；

4.被告人供述和辯解：被告人蘇某甲、李某甲、蘇某乙等人的供述和辯解；

5.電子數(shù)據(jù)：手機(jī)電子數(shù)據(jù)、稅務(wù)記錄數(shù)據(jù)、快遞記錄數(shù)據(jù)；

6.勘驗、檢查、辨認(rèn)、偵查實驗等筆錄：刑事辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被不起訴人尹某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，涉世不深，主觀惡性小，具有從犯、坦白、認(rèn)罪態(tài)度好、認(rèn)罪認(rèn)罰、初犯、偶犯、退贓等法定、酌定從輕、減輕情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對史某某不起訴。

其被查封、扣押、凍結(jié)的涉案款物系刑事訴訟證據(jù)的依法移送，其余依法解除查封、扣押、凍結(jié)，違法所得由扣押機(jī)關(guān)依法予以沒收。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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浙江省金華市人民檢察院??

2021年1月21日?????

（院印）