重慶市石柱土家族自治縣人民檢察院

不起訴決定書

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石檢刑不訴〔2019〕77號(hào)

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被不起訴人封某某，女，漢族，1984年**月**日出生，身份號(hào)碼1301851984********，河北省石家莊市人，漢族，中專文化，重慶市**商務(wù)信息咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）法定代表人，住重慶市長(zhǎng)壽區(qū)**小區(qū)**棟**（戶籍所在地河北省石家莊市鹿泉區(qū)**鄉(xiāng)**村**路**號(hào)）。因犯信用卡詐騙罪,于2014年6月5日被重慶市南岸區(qū)人民法院判處有期徒刑二年六個(gè)月，于2016年9月20日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月29日被石柱縣公安局取保候?qū)彛?/span>?2018年12月26日解除取保候?qū)彙?/span>?2019年1月3日被石柱縣公安局監(jiān)視居住。

辯護(hù)人文政華，重慶德普律師事務(wù)所律師。

本案由石柱縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人封某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年5月28日向本院移送審查起訴。其間，因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院退回補(bǔ)充偵查兩次（自2019年7月12日至2019年8月11日、自2019年9月11日至2019年10月11日）；因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限兩次（自2019年6月29日至2019年7月13日、自2019年11月11日至11月25日）。

石柱縣公安局移送審查起訴認(rèn)定封某某的行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。具體涉嫌的犯罪事實(shí)如下：

2017年6月，被不起訴人封某某與戴某某等人購(gòu)買劉某某、張某某的身份證件在石柱縣工商局注冊(cè)成立*乙公司和*丙公司。在上述兩家公司沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下，戴某某指使封某某、胡某某對(duì)國(guó)稅局謊稱上述公司在石柱、豐都、涪陵等地收購(gòu)廢木材、農(nóng)作物秸稈等物品，委托湖北省大悟縣的加工企業(yè)加工成炭粒之后銷售給淮北**煤炭銷售有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丁公司）及沁陽(yáng)**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*戊公司），以此向石柱縣國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。2017年7月份，石柱縣國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)*乙公司、*丙公司開具的發(fā)票金額異常，對(duì)上述兩家公司的發(fā)票停止發(fā)售，并要求對(duì)公司進(jìn)行實(shí)地檢查。為繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票用于虛開和出售，戴某某、封某某等人在石柱馬武、六塘租賃房屋，偽造正在開展收購(gòu)業(yè)務(wù)的假象，從而繼續(xù)從國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。

2017年6月27日至2017年7月23日期間，戴某某、封某某等人以*丙公司、*乙公司的名義共領(lǐng)購(gòu)89份增值稅專用發(fā)票以及1554份收購(gòu)業(yè)發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)之后，戴某某將1554份收購(gòu)發(fā)票虛開用于抵扣稅款。同時(shí)，戴某某指使封某某以*丙公司的名義為*戊公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，價(jià)稅合計(jì)1384564.16元，為*戊公司抵扣稅款235375.84元；戴某某指使封某某以*丙公司的名義為*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，稅價(jià)合計(jì)2415598.33元，為*丁公司抵扣稅款410651.67元；戴某某指使封某某以*乙公司的名義為*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)2469230.75元，為*丁公司抵扣稅款419769.25元。封某某受戴某某指使，共虛開增值稅專用發(fā)票89份，價(jià)稅合計(jì)6269393.24元，抵扣稅款1065796元。

2017年12月28日，石柱縣公安局在重慶市長(zhǎng)壽區(qū)**小區(qū)**棟**及重慶市長(zhǎng)壽區(qū)**小區(qū)**棟**搜查戴某某、封某某、胡某某虛開發(fā)票的辦公地點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)搜查并扣押大量印章、稅控盤、身份證、銀行卡、電話卡、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、空白支票、合同等作案工具。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為石柱縣公安局認(rèn)定被不起訴人封某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。主要理由：一是現(xiàn)有證據(jù)不能認(rèn)定封某某和戴某某具有虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪故意；二是現(xiàn)有證據(jù)不能得出封某某、戴某某以*丙公司、*乙公司的名義領(lǐng)購(gòu)的89份增值稅專用發(fā)票后是封某某開具的唯一結(jié)論。因此，現(xiàn)有證據(jù)認(rèn)定封某某虛開增值稅專用發(fā)票、虛開用于騙取抵扣稅款發(fā)票罪的事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)封某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

查封、扣押、凍結(jié)的涉案物品由公安機(jī)關(guān)依法處理。

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?石柱土家族自治縣人民檢察院

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?????????????????????????????2019年11月25日

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附:

1.?第二百零五條第一款?【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；虛開發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

第三款??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

2.?《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款??對(duì)于二次補(bǔ)充偵查的案件，人民檢察院仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)作出不起訴的決定。