遼寧省遼陽(yáng)市人民檢察院

不起訴決定書

遼市檢一部刑不訴〔2020〕5號(hào)

被不起訴人安某某，男，1965年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼2102111965********，漢族，大學(xué)文化，中共黨員，大連環(huán)嘉集團(tuán)有限公司董事、董事局副主席，**再生資源有限公司法定代表人，**(大連)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理公司、大連**基業(yè)房地產(chǎn)有限公司、大連**投資有限公司**，大連市政協(xié)**。戶籍所在地大連市甘井子區(qū)**街**號(hào)，住大連市金普新區(qū)**號(hào)**單元**。被不起訴人安某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月4日被遼陽(yáng)市公安局刑事拘留。同年2月7日，經(jīng)本院批準(zhǔn)，被遼陽(yáng)市公安局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人范舒婷，遼寧共辰律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人李明，北京盈科（沈陽(yáng)）律師事務(wù)所律師。

本案由遼陽(yáng)市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人安某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月6日向本院移送審查起訴。其間，因案件完善證據(jù)，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2020年8月6日至2020年9月6日，自2020年10月6日至11月6日）

遼陽(yáng)市公安局移送審查起訴認(rèn)定：在2013年至2020年1月，被不起訴人安某某任**集團(tuán)董事；在2017年至2020年1月，被不起訴人安某某任**集團(tuán)董事局副主席。被不起訴人安某某在虛開犯罪集團(tuán)工作期間，與虛開犯罪集團(tuán)的王某某等人相互勾結(jié)，被不起訴人安某某于2011年開始，與**集團(tuán)董事局主席王某某結(jié)識(shí)后，在明知大連**房地產(chǎn)有限公司、大連**投資有限公司、**（大連）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理有限公司三家公司都是空殼公司，并沒有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，接受王某某的任命，在上述三家公司任**職務(wù)，實(shí)際負(fù)責(zé)公司的管理工作，同時(shí)任**集團(tuán)董事局副主席。安某某安排其多名搞過(guò)房地產(chǎn)的朋友在上述公司就職，上述公司不實(shí)際對(duì)外開展具體業(yè)務(wù)，只為**集團(tuán)有限公司對(duì)外洽談成立園區(qū)時(shí)提供虛假項(xiàng)目策劃，對(duì)洽談成功有決定性作用。在2017年至2018年期間，安某某在王某某的授意下，在明知**集團(tuán)沒有真實(shí)投資本意的情況下，隨同王某某或獨(dú)自帶隊(duì)代表環(huán)**團(tuán)與沈陽(yáng)市政府及遼中區(qū)人民政府、河南蘭考縣政府虛假洽談園區(qū)投資建設(shè)，并代表**集團(tuán)與沈陽(yáng)市遼中區(qū)人民政府、河南蘭考縣政府簽訂了投資總額不等的投資協(xié)議書，但直至案發(fā)，**集團(tuán)并沒有真正落實(shí)投資，而僅是在取得地方政府的退稅政策后，即在王某某的指示下抓緊注冊(cè)大量公司開展虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)。安某某代表虛開犯罪集團(tuán)成立的**集團(tuán)以虛假投資為幌子，騙取地方政府的退稅政策，取得低稅負(fù)成本的增值稅專用發(fā)票，為虛開犯罪集團(tuán)成立的**集團(tuán)、**公司、**公司及**系企業(yè)對(duì)外大肆虛開增值稅專用發(fā)票牟利奠定基礎(chǔ)。園區(qū)企業(yè)是虛開犯罪集團(tuán)成立的**集團(tuán)、**公司、**公司或**系企業(yè)對(duì)外實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票的票源地，是整個(gè)虛開鏈條的起點(diǎn)和最重要的環(huán)節(jié)。根據(jù)被不起訴人蔡某某供述，遼中園區(qū)企業(yè)因交不上稅，停止領(lǐng)取發(fā)票后被虛開犯罪集團(tuán)廢棄。之后，虛開犯罪集團(tuán)將園區(qū)建設(shè)轉(zhuǎn)到蘭考并開辟蘭考園區(qū)。虛開犯罪集團(tuán)的所有園區(qū)投資均為虛假，并沒有進(jìn)行實(shí)際的投資和建設(shè)。其中，安某某在沈陽(yáng)遼中園區(qū)負(fù)責(zé)注冊(cè)成立17家園區(qū)企業(yè)，在河南蘭考園區(qū)負(fù)責(zé)注冊(cè)成立41家園區(qū)企業(yè)。

（1）河南蘭考園區(qū)企業(yè)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票金額982615萬(wàn)元，稅額143080萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1125696萬(wàn)元。

（2）沈陽(yáng)遼中園區(qū)企業(yè)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票金額165657萬(wàn)元，稅額28099萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)193757萬(wàn)元。

綜上，按現(xiàn)有證據(jù)，被不起訴人安某某在虛開犯罪集團(tuán)工作期間，共計(jì)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票金額1148273萬(wàn)元，稅額171180萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1319453萬(wàn)元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為遼陽(yáng)市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法證明被不起訴人安某某在明知王某某等人涉嫌犯罪的情況下，幫助王某某犯罪團(tuán)伙實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，被不起訴人安某某不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)安某某不起訴。

????遼陽(yáng)市人民檢察院

2020年11月17日