湖北省通山縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

通檢刑二刑不訴〔2020〕9號(hào)

被不起訴單位安徽**建設(shè)工程有限公司，住所地安徽省無(wú)為縣**街。

本案由咸寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位安徽*甲建設(shè)工程有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年9月23日移送咸寧市人民檢察院審查起訴。咸寧市人民檢察院經(jīng)審查，于2019年10月10日交由本院審查起訴。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年1月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月3日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年3月4日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年12月，李某同王某某、陳某某（另案處理）商議，由李某和陳某某到安徽省淮北市注冊(cè)空殼公司及完成稅務(wù)登記、領(lǐng)取空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由王某某負(fù)責(zé)聯(lián)系購(gòu)票方,對(duì)外虛開(kāi)牟利。李某聯(lián)系淮北**財(cái)務(wù)咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*甲公司”)負(fù)責(zé)人詹桐(另案處理)代辦公司注冊(cè)、稅務(wù)登記等手續(xù)，*乙公司**趙某某根據(jù)李某提供的相關(guān)工商登記注冊(cè)資料，在淮北市工商局登記注冊(cè)淮北**貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*丙公司”)和淮北**貿(mào)易有限公司2家空殼公司,并在淮北烈山區(qū)稅務(wù)局完成**公司的稅務(wù)登記,取得一般納稅人資格,并購(gòu)買(mǎi)了金稅盤(pán)。2019年1月份,陳某某通過(guò)葉某忙，先后協(xié)同趙某某從烈山區(qū)稅務(wù)局為*丙公司申領(lǐng)了95份空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票。隨后，王某某聯(lián)系介紹虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的葛某某（另案處理）,葛某某聯(lián)系介紹虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的王某(刑拘在逃)，通過(guò)王某聯(lián)系增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)票方,再將開(kāi)票信息提供給王某某，王某某轉(zhuǎn)交給李某、陳某某。李某、陳某某同詹桐商談好*丙公司的代賬業(yè)務(wù)后，*丁公司**孫某（另案處理）為*丙公司代開(kāi)發(fā)票。2019年1月期間，李某、陳某某將開(kāi)票信息提供給孫某，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)孫某將*丙公司71份增值稅專(zhuān)用發(fā)票以出售鋼材、水泥等原材料的名義開(kāi)具給安徽**建筑工程有限公司、安徽*乙建設(shè)工程有限公司、安徽**生態(tài)科技有限公司、安徽*丙建設(shè)工程有限公司、安徽*甲建筑工程有限公司、安徽*乙建筑工程有限公司（另案處理）及被不起訴單位安徽*甲建設(shè)工程有限公司、安徽**建設(shè)工程有限公司、安徽省**市政園林工程建設(shè)有限公司、安徽**建設(shè)工程有限公司等10家公司,價(jià)稅合計(jì)金額7730070元,稅額1066216.70元。其中：安徽*甲建設(shè)工程有限公司違規(guī)將公司資質(zhì)借給劉某某（另案處理）掛靠經(jīng)營(yíng)安徽省定遠(yuǎn)縣池河鎮(zhèn)道路改造工程項(xiàng)目，在未核實(shí)是否有真實(shí)貨物交易的情況下，將劉某某提供的*丙公司向其虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票2份價(jià)稅合計(jì)200000元，在稅務(wù)部門(mén)完成認(rèn)證抵扣稅款27586.2元。 案發(fā)后，安徽*甲建設(shè)工程有限公司將抵扣稅款向稅務(wù)部門(mén)予以補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：1.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、開(kāi)票信息、進(jìn)行抵扣記錄信息等書(shū)證；2.證人劉某某、孫某某、金某某、許某某等人的證言。

本院認(rèn)為，被不起訴單位安徽*甲建設(shè)工程有限公司實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，積極補(bǔ)繳已抵扣稅款，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)安徽*甲建設(shè)工程有限公司不起訴。

被不起訴單位的違法所得，依法予以追繳。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

通山縣人民檢察院

2020年4月26日