湖北省通山縣人民檢察院

不起訴決定書

通檢刑二刑不訴〔2020〕3號

被不起訴人孫某某，男，1994年**月**日出生，公民身份證號碼4212021994********，漢族，中專文化，***企業(yè)服務有限公司**，戶籍所在地湖北省咸寧市咸安區(qū)，住湖北省咸寧市咸安區(qū)**巷**號。無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019 年3 月19 日被咸寧市公安局刑事拘留，2019年4 月18 日被咸寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由咸寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人孫某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月23日移送咸寧市人民檢察院審查起訴。咸寧市人民檢察院經(jīng)審查，于2019年10月10日交由本院審查起訴。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年12月6日補查重報；本院于2020年1月3日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月3日補查重報。本院于2020年3月4日延長審查起訴期限十五日。

咸寧市公安局移送審查起訴認定：

2017年9月，李某、李某（另案處理）在咸安區(qū)工商局登記注冊成立***企業(yè)服務湖北有限公司，專門從事代辦工商注冊、稅務登記、銀行開戶、會計代賬等相關(guān)業(yè)務。隨著李某對代辦業(yè)務的熟悉，發(fā)現(xiàn)可以通過注冊空殼公司對外虛開發(fā)票從中非法牟利。2017年11月以來，李某通過在網(wǎng)上購買他人身份證，由他本人或安排其公司**李某、被不起訴人孫某某及某某某在咸寧市咸安區(qū)、赤壁市、崇陽縣先后注冊成立16家空殼公司。其中，在咸安區(qū)注冊成立湖北**信息科技有限公司、湖北**電子有限公司、湖北*甲商貿(mào)有限公司、湖北*甲建材有限公司、湖北**酒店有限公司、湖北**貿(mào)易有限公司、湖北*乙商貿(mào)有限公司7家空殼公司；在赤壁市注冊成立湖北**信息科技有限公司、湖北**機械設備有限公司、湖北*乙建材有限公司、湖北*乙信息科技有限公司、湖北**電子產(chǎn)品有限公司、湖北**裝飾工程有限公司、湖北*丙建材有限公司、湖北**網(wǎng)絡科技有限公司8家空殼公司；在崇陽縣注冊成立湖北**網(wǎng)絡科技有限公司1家空殼公司。李某、孫某某、某某某在明知該16家公司的股東和法定代表人身份證件系李某在網(wǎng)上購買而來，且明知該16家公司無經(jīng)營場所、無實際經(jīng)營業(yè)務、無真實貨物交易的情況下，仍在稅務部門領(lǐng)取空白增值稅專用發(fā)票交給李某，由李某對外出售給他人進行對外虛開，從中牟取非法利益。根據(jù)稅務部門提供的資料，該16家空殼公司共對外開具增值稅專用發(fā)票332份，價稅合計38020982.58元，稅額5503049.62元；增值稅普通發(fā)票260份，23958890.84元，稅額1036293.35元。

2018年4月25日晚，李某駕駛其車牌號為鄂L****1吉利轎車帶著李某一起到咸寧北收費站與其在網(wǎng)上認識的謝某某（另案處理）進行交易，李某將李某在赤壁代辦的湖北**信息科技有限公司、某某某在崇陽代辦的湖北**網(wǎng)絡科技有限公司2家公司各25份共計50份空白增值稅專用發(fā)票、以及公司其他資料(金稅盤、營業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票專用章)等以每家公司28000元的價格賣給謝某某，謝某某通過銀行轉(zhuǎn)賬支付李某買票費56000元，李某將賣票費26000元轉(zhuǎn)賬給李某。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為咸寧市公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)僅能證實李某將其本人代辦的湖北浦興信息科技有限公司及李某代辦的湖北**信息科技有限公司，各領(lǐng)取25份，每份面額10萬元，合計500萬元增值稅專用發(fā)票出售給謝某某。李某、李某同被不起訴人孫某某及某某某等人辦理的其他15家空殼公司及領(lǐng)取的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，是為他人代辦，還是對外出售，或是對外虛開，沒有證據(jù)能夠證實。孫某某受聘到李某控制的***企業(yè)服務湖北有限公司，從事代辦工商注冊、稅務登記（包括領(lǐng)取發(fā)票）等業(yè)務，其經(jīng)辦的業(yè)務均由李某提供，僅從李某處領(lǐng)取正常工資以及按照公司規(guī)定辦理每筆業(yè)務領(lǐng)取提成，辦理好工商資料以及稅務資料（含領(lǐng)取發(fā)票）等手續(xù)，均交給李某，對于李某如何處理這些發(fā)票，現(xiàn)有證據(jù)不能證實其對此明知，亦不能證明其與李某、李某具備出售上述兩家公司增值稅專用發(fā)票的共同故意?，F(xiàn)有證據(jù)不能證明***企業(yè)服務湖北有限公司是以犯罪為目的成立，不能因為孫某某在該公司從事代辦業(yè)務就與李某、李某以共犯論處，經(jīng)二次補充偵查，仍然證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對孫某某不起訴。

被不起訴人的違法所得，依法予以追繳。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

通山縣人民檢察院

2020年4月26日