鞍山市立山區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

鞍立檢公訴刑不訴〔2019〕7號(hào)

被不起訴人孫某某，女，1950年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2103041950********，漢族，中專文化，系鞍山市**有限責(zé)任公司**，戶籍所在地及住所地遼寧省鞍山市鐵東區(qū)**路**號(hào)**單元**層**號(hào)。因涉嫌職務(wù)侵占罪，于2018年4月11日被鞍山市公安局立山公安分局取保候?qū)?于2019年4月26日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由鞍山市公安局立山分局偵查終結(jié)，以被不起訴人孫某某涉嫌故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)告罪、職務(wù)侵占罪，于2019年4月25日向本院移送審查起訴。

鞍山市公安局立山分局移送審查起訴認(rèn)定：

1.鞍山市**商場(chǎng)原法人代表、經(jīng)理尹某某（已死亡）伙同會(huì)計(jì)孫某某和現(xiàn)任經(jīng)理閆某某（三人系親屬關(guān)系），利用職務(wù)上的便利，虛假制作鞍山市**商場(chǎng)股東個(gè)人股“退股”手續(xù)及量化股和集體股的“收回”手續(xù)，在沒有召開股東大會(huì)并經(jīng)全體股東討論通過的情況下，于2009年4月20日私自制作《鞍山市**商場(chǎng)股東大會(huì)決議》和《鞍山市**商場(chǎng)有限公司章程》、《評(píng)估報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》等公司改制登記資料，并在故意隱瞞企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估增值部分5196403.15元未計(jì)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”，未計(jì)入企業(yè)“資本公積”，從而刻意隱瞞5145483.36元企業(yè)“所有者權(quán)益”未參與企業(yè)改制的情況下，以該三人為“鞍山市**有限責(zé)任公司”股東（發(fā)起人），以孫某某為“委托代理人”，于2009年6月29日在鞍山市工商局私自注冊(cè)“鞍山市**有限責(zé)任公司”，“整體接收”原鞍山市**商場(chǎng)。鞍山市工商局在上述虛假資料基礎(chǔ)上核定該有限公司注冊(cè)資本金為30萬元（小型商業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），三人合伙占有全部股份，并持有全部股權(quán)。2018年4月8日，經(jīng)鞍山市鑫誠資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所以2009年6月29日為基準(zhǔn)日對(duì)鞍山市**商場(chǎng)的九個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的時(shí)點(diǎn)市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估價(jià)值為7020801元。2018年12月10日經(jīng)遼寧明和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司司法審計(jì)后確認(rèn)：在2009年6月29日，鞍山市**有限責(zé)任公司正式辦理變更登記，公司注冊(cè)資本金變更為30萬元，股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為尹某某出資24萬元，持股比例80%；孫某某出資4萬元，持股比例13.33%；閆某某出資2萬元，持股比例6.67%。按照計(jì)入資產(chǎn)評(píng)估后的“所有者權(quán)益”金額5145483.36元計(jì)算，尹某某的股權(quán)資產(chǎn)價(jià)值為4116386.69元，孫某某股權(quán)資產(chǎn)價(jià)值為685892.93元，閆某某股權(quán)資產(chǎn)價(jià)值343.203.74元。根據(jù)《中華人民共和國公司法》關(guān)于“有限責(zé)任公司按股東的出資比例分配”企業(yè)清算后剩余財(cái)產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，尹某某、孫某某和閆某某三人在2009年6月29日由于侵占股權(quán)行為而形成的職務(wù)侵占犯罪后果分別為4116386.69元、685892.93元、343203.74元。

以上，三人行為已侵占鞍山市**商場(chǎng)原有股東個(gè)人股及集體股股權(quán)，三人涉嫌職務(wù)侵占罪。

2.2009年7月6日以“還借款”為名，會(huì)計(jì)孫某某、閆某某帶領(lǐng)出納員馬某某用鞍山市**商場(chǎng)現(xiàn)金支票去鞍山銀行立山支行提取現(xiàn)金人民幣20萬元交給尹某某，會(huì)計(jì)孫某某編寫7張?zhí)摷佟笆論?jù)”并制作會(huì)計(jì)記賬憑證入賬，沖平資金支出賬目，完成對(duì)該筆資金的非法侵占。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百七十一條之規(guī)定，經(jīng)理尹某某和會(huì)計(jì)孫某某的上述行為已涉嫌職務(wù)侵占罪。

3.2008年12月30日，以給退休職工補(bǔ)發(fā)取暖費(fèi)和獨(dú)生子女費(fèi)為由，孫某某、閆某某帶領(lǐng)出納員馬某某用**商場(chǎng)有限公司現(xiàn)金支票去鞍山銀行立山支行提取現(xiàn)金32.91萬元交給尹某某，然后會(huì)計(jì)孫某某制作20頁虛假的《2003-2008年取暖費(fèi)月份工資明細(xì)表》和一頁《補(bǔ)發(fā)退休職工獨(dú)生子女費(fèi)2009年9月以后退休人員》明細(xì)表，并用這些資料制作2008年12月31日鞍山市東方第63號(hào)記賬憑證，讓出納員馬某某登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，完成對(duì)該筆資金的非法侵占。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百七十一條之規(guī)定，經(jīng)理尹某某和會(huì)計(jì)孫某某的上述行為已涉嫌職務(wù)侵占罪。

4.2005年12月31日，以給“還借款”為名，孫某某、閆某某帶領(lǐng)出納員馬某某用**商場(chǎng)有限公司現(xiàn)金支票去鞍山銀行立山支行提取現(xiàn)金32.55萬元。該筆現(xiàn)金會(huì)計(jì)孫某某稱交給了經(jīng)理尹某某，但不能提供直接證據(jù)，更沒有其他人證。然后會(huì)計(jì)孫某某填寫虛假的1頁《遼寧省鞍山市企業(yè)事業(yè)單位收款發(fā)票》，并編寫11頁《借據(jù)》，然后連同出納員田某某開具的5頁《遼寧省鞍山市企業(yè)事業(yè)單位收款發(fā)票》一起交給時(shí)任**商場(chǎng)出納員馬某某，讓其制作2005年12月31日鞍山市**商場(chǎng)第27號(hào)記賬憑證，登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，完成對(duì)該筆資金的非法侵占。另：會(huì)計(jì)孫某某的“兌現(xiàn)獎(jiǎng)”轉(zhuǎn)股后以“退股”名義實(shí)際非法取得**商場(chǎng)集體現(xiàn)金34107元，同時(shí)其不能提供“兌現(xiàn)獎(jiǎng)”批文、入賬手續(xù)，更沒有轉(zhuǎn)股、退股的《股東會(huì)議決議》。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百七十一條之規(guī)定，會(huì)計(jì)孫某某的上述行為涉嫌職務(wù)侵占罪。

5.2017年8月29日，鞍山市**商場(chǎng)退休職工張某某反映：2003年7月的一天，**商場(chǎng)會(huì)計(jì)孫某某讓她幫忙將**商場(chǎng)以前年度的賬本、會(huì)計(jì)憑證以及會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料燒掉。當(dāng)天**商場(chǎng)上班的職工隨某某、李某某等5人對(duì)此事予以證實(shí)。并且該六人對(duì)燒賬現(xiàn)場(chǎng)予以指認(rèn)。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一款之規(guī)定，孫某某涉嫌隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬目、賬務(wù)報(bào)告罪。

6.2015年3月至2018年4月，閆某某自己簽批在**商場(chǎng)核銷的其個(gè)人車輛的修車款37908元；2015年至2017年閆某某自己簽批在**商場(chǎng)核銷的自己個(gè)人車輛保險(xiǎn)金14114元；閆某某自己簽批在**商場(chǎng)核銷的自己個(gè)人手機(jī)費(fèi)14687元。合計(jì)66709元。據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百七十一條之規(guī)定，閆某某的上述行為已涉嫌職務(wù)侵占罪。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為鞍山市公安局立山分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)孫某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向鞍山市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向鞍山市立山區(qū)人民法院提起自訴。

2019年10月23日