遼寧省東港市人民檢察院

不起訴決定書

東檢公訴刑不訴〔2020〕40號

被不起訴人孫某某，男，1979年**月**日出生，公民身份號碼2106231979********，漢族，初中文化，東港市**食品有限公司**，住遼寧省東港市大東區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌騙取出口退稅罪，經(jīng)東港市公安局決定，于2016年5月9日被東港市公安局刑事拘留；經(jīng)東港市人民檢察院批準(zhǔn)，于2016年6月7日被東港市公安局逮捕；經(jīng)東港市公安局決定，于2016年11月2日被東港市公安局取保候?qū)?；?jīng)東港市公安局決定，于2017年11月2日被東港市公安局監(jiān)視居住。

本案由東港市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人孫某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2018年12月13日向移送本院審查起訴。本院受理后，于2019年1月18日將本案退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年11月26日再次移送審查起訴。期間，于2018年1月3日延長審查起訴期限15日。

東港市公安局移送審查起訴認(rèn)定：2008年至今，被不起訴人孫某某在經(jīng)營東港市**食品有限公司期間，利用國家出口企業(yè)退稅政策，授意公司報關(guān)員時某某（另案處理）在海關(guān)報關(guān)時通過偽報結(jié)匯方式、制作兩套單證、涂改海運提單等方式，高報出口貨物價值騙取國家出口退稅。經(jīng)大東港海關(guān)稽查科稽查，該公司自2014年10月20日至2015年10月19日期間共計出口134票，1106噸水產(chǎn)制品，其中可查證的71票信用證結(jié)算出口貨物通過上述方式高報出口貨值1382.5468萬元，初步核算多退出口退稅186.51萬元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為東港市公安局認(rèn)定的犯罪事實證據(jù)不足，不符合起訴條件。

經(jīng)我院審查查明：

東港市**食品有限公司（以下簡稱“**食品”）自2008年成立后由被不起訴人孫某某負(fù)責(zé)具體經(jīng)營管理，時某某（另案處理）是該公司報關(guān)員，該公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為對韓國出售海鮮制品。

在對外出口貨物海關(guān)申報環(huán)節(jié)，被不起訴人孫某某授意時某某比照信用證價格提高部分批次貨物報關(guān)單價及貨物總價，時某某據(jù)此制作配套的貨物銷售合同、箱單、發(fā)票，并用此套材料向海關(guān)進(jìn)行申報。待海關(guān)生成報關(guān)單后，時某某將此報關(guān)單及相對應(yīng)的發(fā)票交予會計易艷姝用于申請出口退稅。

2014年10月至2015年10月，**食品共計71單出口貨物被查出報關(guān)單價格與信用證價格不相符，共計高報貨值1382.5468萬元，其中70單申報出口退稅。

另查明，**食品與韓國企業(yè)買賣貨物結(jié)算方式除信用證結(jié)算外，還包括電匯結(jié)算及現(xiàn)金結(jié)算，即使同一單貿(mào)易，也存在兩種以上結(jié)算方式。**食品報關(guān)單價格與信用證價格不符存在韓國企業(yè)為了少交稅而低開信用證的因素。

綜合上述，我院認(rèn)為，惠源食品基于多退稅款而高報信用證貨值的具體數(shù)額沒有查清。

依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對孫某某不起訴。

????遼寧省東港市人民檢察院

2020年12月23日