奉新縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

奉檢訴刑不訴〔2020〕3號(hào)

被不起訴人袁某某，男性，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5122221973********，漢族，初中，戶籍所在地重慶市，住重慶市開(kāi)州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年12月11日被奉新縣公安局刑事拘留，同月14日被奉新縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由奉新縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人袁某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年9月10日向本院移送審查起訴。本院于2019年10月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月8日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年12月6日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月6日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年2月7日延長(zhǎng)審查起訴期限。

奉新縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

江西**浩實(shí)業(yè)有限公司于2015年7月16日在奉新縣**鎮(zhèn)注冊(cè)成立，公司注冊(cè)地址為奉新縣**鎮(zhèn)**路6號(hào)，公司法人代表王某某，公司股東為王某某和鄧某某，系增值稅一般納稅人，公司實(shí)際控制人胡某某。江西*展實(shí)業(yè)有限公司于2015年4月27日在奉新縣**鎮(zhèn)注冊(cè)成立，公司注冊(cè)地址為奉新縣**鎮(zhèn)**街**路49號(hào)，公司法人代表郭**，公司股東為郭**和夏**，系增值稅一般納稅人，公司實(shí)際控制人胡某某。重慶**貿(mào)易有限公司于2013年8月12日在重慶市**注冊(cè)成立，公司注冊(cè)地址為**區(qū)**財(cái)政所三樓，系增值稅一般納稅人，公司在注冊(cè)成立時(shí)，法人代表何某某，股東為何某某和熊某某；2014年4月18日，該公司的股份變更后，法人代表為袁某某，股東為袁某某和邱某某；2018年10月17日，該公司的股份再次變更后，法人代表為劉某某，股東為劉某某。

2015年初，犯罪嫌疑人胡某某和浙江臺(tái)州人李某某通過(guò)朋友介紹后相識(shí)。在2015年3、4月份，李某某便找到胡某某，想與胡某某在奉新縣注冊(cè)兩家商貿(mào)公司。兩人各自分工如下：李某某負(fù)責(zé)提供增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票給公司，胡某某負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、稅務(wù)局的關(guān)系。然后，胡某某便在奉新縣注冊(cè)成立了江西*展實(shí)業(yè)有限公司和江西**浩實(shí)業(yè)有限公司。為了公司辦公需要，胡某某在奉新縣**期小區(qū)內(nèi)租用了張某某的一套住房用于辦公，同時(shí)還聘請(qǐng)了黃某和劉某為這兩家公司的兼職會(huì)計(jì)，聘請(qǐng)了金某為其公司的文員。公司在經(jīng)營(yíng)期間，李某某負(fù)責(zé)提供公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票給胡某某，胡某某在收到了李某某提供的發(fā)票后，按照票面價(jià)稅合計(jì)金額的5-6％來(lái)支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)給李某某。

根據(jù)奉新縣稅務(wù)局稽查局移送的涉稅案件移送書(shū)顯示：

一、江西**浩實(shí)業(yè)有限公司在2015年至2016年期間，先后接受西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*沃商貿(mào)有限公司、西安*泉商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、西安*英商貿(mào)有限公司、西安*微商貿(mào)有限公司等六戶企業(yè)開(kāi)具的97份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額9374002.01元，稅額1593579.99元，上述97份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

二、江西*展實(shí)業(yè)有限公司在2015年至2016年期間，先后接受西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、安徽*彤商貿(mào)有限公司等三戶企業(yè)開(kāi)具的58份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額5514507.18元，稅額937466.32元，上述58份增值稅專(zhuān)用發(fā)票己進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

犯罪嫌疑人胡某某交代，江西**浩實(shí)業(yè)有限公司、江西*展實(shí)業(yè)有限公司與西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*沃商貿(mào)有限公司、西安*泉商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、西安*英商貿(mào)有限公司、西安*微商貿(mào)有限公司、安徽*彤商貿(mào)有限公司等企業(yè)之間并沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，且上述對(duì)方企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票系通過(guò)向李某某支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)后而取得。上述對(duì)方企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票己由對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具了《己證實(shí)虛開(kāi)通知單》，江西**浩實(shí)業(yè)有限公司和江西*展實(shí)業(yè)有限公司系接受對(duì)方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)奉新縣國(guó)稅局調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，江西**浩實(shí)業(yè)有限公司少繳增值稅1593579.99元，江西*展實(shí)業(yè)有限公司少繳增值稅937466.32元。

另還查明：犯罪嫌疑人胡某某經(jīng)朋友介紹后認(rèn)識(shí)了江西樂(lè)平人潘某某，潘某某向江西**浩實(shí)業(yè)有限公司買(mǎi)票，胡某某按照開(kāi)票金額的6-7％來(lái)收取潘某某的手續(xù)費(fèi)。2015年9、10月份，潘某某、謝某某兩人在重慶某碼頭與劉某某（已去世）相識(shí)，劉某某自稱(chēng)是重慶**貿(mào)易有限公司的股東及負(fù)責(zé)人，潘某某、謝某某兩人便和劉某某一起商談銷(xiāo)售煤炭事宜，潘某某負(fù)責(zé)銷(xiāo)售煤炭給劉某某，同時(shí)提供相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給重慶**貿(mào)易有限公司，后潘某某以江西**浩實(shí)業(yè)有限公司的名義與重慶**實(shí)業(yè)有限公司簽訂了兩份煤炭購(gòu)銷(xiāo)合同，這兩份合同由謝某某代潘某某與對(duì)方簽訂。2015年9月至10月，潘某某通過(guò)胡某某控制的江西**浩實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具了89份增值稅專(zhuān)用發(fā)票至重慶**貿(mào)易有限公司，發(fā)票金額8662643.82元，稅額1472649.63元，這89份增值稅專(zhuān)用發(fā)票己全部認(rèn)證抵扣。

犯罪嫌疑人胡某某經(jīng)朋友介紹認(rèn)識(shí)了中山市****石業(yè)投資有限公司的陳某某和江西****機(jī)械有限公司的譚某某。中山市**石業(yè)投資有限公司經(jīng)營(yíng)范圍系砂石銷(xiāo)售，胡某某從九江聯(lián)系了貨源后直接銷(xiāo)往中山市**石業(yè)投資有限公司，因九江那邊開(kāi)不出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，便將這筆業(yè)務(wù)掛靠在江西**浩實(shí)業(yè)有限公司，由江西**浩實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票至中山市**石業(yè)投資有限公司。江西**機(jī)械有限公司經(jīng)營(yíng)范圍系生產(chǎn)內(nèi)燃機(jī)、船艇等，胡某某與南昌一徐姓男子共同銷(xiāo)售鋁錠等原材料給江西**機(jī)械有限公司，因徐姓男子是個(gè)體戶，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，便將該筆業(yè)務(wù)掛靠在江西**浩實(shí)業(yè)有限公司和江西**實(shí)業(yè)有限公司，由江西**和江西**公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票至江西**機(jī)械有限公司。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為奉新縣公安局認(rèn)定的袁某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)袁某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年2月20日?