山西省神池縣人民檢察院

不起訴決定書

神檢二部刑不訴〔2020〕1號

被不起訴人李某甲，男性，1967年**月**日出生，居民身份證號碼1526271967********，漢族，初中文化，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市興和縣，住萬全區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**室。2017年6月16日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被忻州市公安局決定刑事拘留，并對其刑拘上網(wǎng)。2019年10月29日李某甲主動投案自首，同日被忻州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由忻州市公安局偵查終結(jié)，于2020年4月26日以忻公刑訴字【2020】000038號起訴意見書向忻州市人民檢察院移送審查起訴，忻州市人民檢察院于2020年4月26日決定對李某甲取保候?qū)?，并告知其享有的訴訟權(quán)利義務(wù)及審查起訴階段委托辯護人/申請法律援助等權(quán)利義務(wù)，并于同年4月28日根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條及《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則（試行）》第三百二十八條的規(guī)定將此案移交本院審查辦理。本院受理審查后，因事實不清，證據(jù)不足分別于2020年5月27日、7月17日兩次退回忻州市公安局補充偵查，該局補充偵查后于2020年8月17日將本案重新移送本院審查起訴。

忻州市公安局移送審查起訴認定：

山西**煤炭運銷有限公司**公司（以下簡稱“*甲公司”）負責人張云經(jīng)楊文、王某甲(2017年4月5日，忻州市中級人民法院判決:張云、王某甲、楊文犯虛開増值稅專用發(fā)票罪，分別被判處免予刑事處罰、有期徒刑11年、6年)介紹為張家口市秦同實業(yè)有限責任公司（以下簡稱“*乙公司”）、福建**貿(mào)易有限公司（以下簡稱“*丙公司”）等9家下游公司虛開増值稅專用發(fā)票，*甲公司開具的増值稅專用發(fā)票經(jīng)楊文、王某甲、梁某某等人傳遞交給下游受票公司。其中2013年10月25日，*甲公司涉嫌為*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，貨物名稱為煤，數(shù)量為54134噸，發(fā)票代碼為1400124170，號碼為:00378615-00378635，金額為2082.076926萬元，稅額為353.953074萬元，價稅合計為2436.03萬元。*乙公司由李某乙實際負責經(jīng)營，該筆增值稅專用發(fā)票系由李某甲提供，*丁公司**孫某某辦理了建設(shè)銀行卡，將孫某某及*乙公司的網(wǎng)銀賬戶交由李某甲完成了與*甲公司的資金劃轉(zhuǎn)，資金由李某甲負責解決。

2013年9月23日，*甲公司涉嫌為*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票18份:發(fā)票代碼為:1400124170，號碼為:00377933-00377950，貨物名稱是煤，數(shù)量為43628.51噸，價稅合計2020.13萬元，稅額為293.504283萬元;2013年10月17日，*甲公司為*丙公司開具增值稅專用發(fā)票18份：發(fā)票代碼為:1400124170，號碼為:00378509-00378526。貨物名稱是煤，數(shù)量是43688噸，價稅合計為2014.0168萬元，稅額為292.634927萬元。林某某負責經(jīng)營*丙公司在河北的電煤業(yè)務(wù)，河北省萬全縣經(jīng)營**場的任某某為其公司供煤，結(jié)賬方式為現(xiàn)款，*甲公司為福建**貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票是林某某支付增值稅專用發(fā)票票面金額8％的費用取得的，開票費用是林某某通過轉(zhuǎn)賬方式支付給任某某的財務(wù)人員任海麗賬戶。*甲公司為*丙公司開具的增值稅專用發(fā)票是李某甲送去給他的，公司之間走賬由李某甲負責。

經(jīng)本院審查：

*甲公司負責人張云經(jīng)楊文、王某甲介紹為*乙公司、*丙公司等9家下游公司虛開増值稅專用發(fā)票，*甲公司開具的増值稅專用發(fā)票經(jīng)楊文、王某甲、梁某某（另案起訴）等人傳遞交給下游受票公司。其中2013年10月25日，*甲公司涉嫌為*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，貨物名稱為煤，數(shù)量為54134噸，發(fā)票代碼為1400124170，號碼為:00378615-00378635，金額為2082.076926萬元，稅額為353.953074萬元，價稅合計為2436.03萬元。*乙公司由李某乙實際負責經(jīng)營，2013年期間，河北省萬全縣經(jīng)營**場的任某某為*乙公司供煤，結(jié)賬方式是現(xiàn)款，*甲公司與*乙公司無實際貨物交易，*甲公司為*乙公司開具的增值稅專用發(fā)票是任某某安排李某甲送給李某乙的，李某乙收到后安排會計認證、抵扣，李某乙根據(jù)任某某的安排將孫某某（*乙公司**）和*乙公司的網(wǎng)銀、U盾由李某甲帶回**場交給任某某。*乙公司支付*甲公司的貨款2436.03萬元系楊文（*甲公司業(yè)務(wù)員）賬號于2013年10月29日至11月4日分10筆轉(zhuǎn)入孫某某個人賬戶，同日由孫某某個人賬戶轉(zhuǎn)入*乙公司建行賬戶用于支付*甲公司貨款。

2013年9月23日，*甲公司涉嫌為*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票18份:發(fā)票代碼為:1400124170，號碼為:00377933-00377950，貨物名稱是煤，數(shù)量為43628.51噸，價稅合計2020.13萬元，稅額為293.504283萬元;2013年10月17日，*甲公司為*丙公司開具增值稅專用發(fā)票18份：發(fā)票代碼為:1400124170，號碼為:00378509-00378526。貨物名稱是煤，數(shù)量是43688噸，價稅合計為2014.0168萬元，稅額為292.634927萬元。林某某負責經(jīng)營*丙公司在河北的電煤業(yè)務(wù)，2013年期間，河北省萬全縣經(jīng)營**場的任某某為其公司供煤，結(jié)賬方式為現(xiàn)款，*甲公司與*丙公司無實際貨物交易，*甲公司為*丙公司開具的增值稅專用發(fā)票是任某某安排李某甲分兩次送去給林某某的，*丙公司在取得增值稅專用發(fā)票后全部認證抵扣，林某某按照任某某的要求提供柯焱（林某某表妹）和*丙公司的網(wǎng)銀、U盾由李某甲帶回交給任某某。*丙公司支付*甲公司貨款4034.1468萬元，全部由楊文賬戶轉(zhuǎn)入柯焱賬戶，由柯焱賬戶轉(zhuǎn)入*丙公司用于支付*甲公司貨款。*甲公司為*丙公司開具的增值稅專用發(fā)票是林某某通過支付增值稅專用發(fā)票票面金額8％的費用取得的，開票費用是林某某通過轉(zhuǎn)賬方式支付到任海麗賬戶的（任某某的財務(wù)人員）。

認定上述事實的證據(jù)如下：

證人證言：張云、楊文、王青春、王某乙、李某乙、林某某、任某某等詢問、訊問筆錄；

辨認筆錄：李某乙、林某某、任某某等辨認筆錄；

書證：煤炭購銷合同、增值稅專用發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬記錄、判決書等；

4.被不起訴人李某甲的供述與辯解等。

經(jīng)本院審查并兩次退回補充偵查，本院仍然認為被不起訴人李某甲雖然客觀上參與了增值稅專用發(fā)票以及網(wǎng)銀、U盾的傳送，但被不起訴人李某甲認為自己只是給任某某打工掙工資，且關(guān)鍵人物任某某已死亡，現(xiàn)有證據(jù)無法證明被不起訴人李某甲有虛開、接受虛開或者介紹虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪故意，忻州市公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對李某甲不起訴。

????神池縣人民檢察院

2020年9月17日