瑞昌市人民檢察院

不起訴決定書

瑞檢一部刑不訴〔2020〕111號(hào)

被不起訴人吳某某，男性，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3590021974********，漢族，初中文化，務(wù)工，家住福建省泉州市石獅市**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月28日向瑞昌市公安局投案，同日被瑞昌市公安局取保候?qū)彛?020年6月30日本院決定繼續(xù)對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

本案由瑞昌市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人吳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月30日向移送本院審查起訴。本院于2020年7月31日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月31日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年9月30日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年10月29日補(bǔ)查重報(bào)。

瑞昌市公安局移送審查起訴認(rèn)定:

一、在被不起訴人吳某某等人的介紹下，徐某某（已不起訴）控制的瑞昌市**制衣有限公司于2015?年8?月19?日在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下接受了西安**實(shí)業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票12?份，金額為1199263.29?元，稅額為203874.?71元，價(jià)稅合計(jì)1403138?元；于2015?年10?月27?日在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下接受了西安**實(shí)業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票5?份，金額為499709.?4?元，稅額為84950.?6元，價(jià)稅合計(jì)584660?元。瑞昌市**制衣有限公司從西安**實(shí)業(yè)有限公司受票后的資金回流情況：相應(yīng)貨款（按票面金額）從胡某某（已不起訴）的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************）轉(zhuǎn)到徐某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************)，再?gòu)男炷衬硞€(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到瑞昌市**制衣有限公司農(nóng)業(yè)銀行公賬戶（賬號(hào)143441*************)，然后從該公賬戶打款給西安**實(shí)業(yè)有限公司的中國(guó)銀行公賬戶（賬號(hào)102856*************)，西安**實(shí)業(yè)有限公司隨即又將款項(xiàng)通過(guò)吳某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************)或胡某某的工商銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)621226*************)轉(zhuǎn)款到胡某某的上述農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶，從而完成資金回流。瑞昌市**制衣有限公司從西安**實(shí)業(yè)有限公司受票后的資金回流情況：相應(yīng)貨款（按票面金額）從胡某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************）轉(zhuǎn)到徐某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************)，再?gòu)男炷衬硞€(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到瑞昌市**制衣有限公司農(nóng)業(yè)銀行公賬戶（賬號(hào)143441*************)，然后從該公賬戶打款給西安**實(shí)業(yè)有限公司的中國(guó)銀行公賬戶?（賬號(hào)103254*************)，西安**實(shí)業(yè)有限公司隨即又將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到趙某某的西安銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)711011*************)，最后，款項(xiàng)又從趙某某個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到胡某某的個(gè)人賬戶，從而完成資金回流。

二、在被不起訴人吳某某等人的介紹下，徐某某控制的瑞昌市**制衣廠于2015?年7?月24?日和8?月19?日在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下接受了西安**實(shí)業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票18?份，金額為1799609?元，稅額為305933.?61?元，價(jià)稅合計(jì)2105542.?61元；于2015?年10?月27?日在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下接受了西安**實(shí)業(yè)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票5?份，金額為499709.?4?元，稅額為84950.?6?元，價(jià)稅合計(jì)584660?元。瑞昌市**制衣廠從西安**實(shí)業(yè)有限公司受票后的資金回流情況：相應(yīng)貨款（按票面金額）從胡某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************）轉(zhuǎn)到李某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************)，再?gòu)睦钅衬硞€(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到瑞昌市**制衣廠農(nóng)業(yè)銀行公賬戶（賬號(hào)143441*************)，然后從該公賬戶打款給西安**實(shí)業(yè)有限公司的中國(guó)銀行公賬戶（賬號(hào)102856*************)，西安**實(shí)業(yè)有限公司隨即又將款項(xiàng)通過(guò)吳某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************）或胡某某的工商銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)621226*************）轉(zhuǎn)款到胡某某的上述農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶，從而完成資金回流。瑞昌市**制衣廠從西安**實(shí)業(yè)有限公司受票后的資金回流情況：相應(yīng)貨款（按票面金額）從胡某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************）轉(zhuǎn)到李某某的農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)622848*************)，再?gòu)睦钅衬车膫€(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到瑞昌市**制衣廠農(nóng)業(yè)銀行公賬戶（賬143441*************)，然后從該公賬戶打款給西安**實(shí)業(yè)有限公司的中國(guó)銀行公賬戶（賬號(hào)103254*************)，西安**實(shí)業(yè)有限公司隨即又將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到趙某某的西安銀行個(gè)人賬戶（賬號(hào)711011*************），最后，款項(xiàng)又從趙某某個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)到胡某某的個(gè)人賬戶，從而完成資金回流。

三、在被不起訴人吳某某等人的介紹下，徐某某控制的瑞昌市**制衣有限公司于2016?年3?月23?日在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下接受了安徽泗縣**羽絨制品有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票5?份，金額為427418.?8?元，稅額為72661.?2元，價(jià)稅合計(jì)500080?元。

綜上，在被不起訴人吳某某等人的介紹下，徐某某控制的瑞昌市**制衣有限公司和瑞昌市**制衣廠共接受上游企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票45?份，金額4425709.?89?元，稅額752370.?72?元，價(jià)稅合計(jì)5178080.?61?元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為瑞昌市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足,無(wú)證據(jù)證明被不起訴人吳某某介紹他人向徐某某控制的瑞昌市**制衣有限公司和瑞昌市**制衣廠虛開增值稅專用發(fā)票45?份，金額4425709.?89?元，稅額752370.?72?元，價(jià)稅合計(jì)5178080.?61?元，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)吳某某不起訴。

瑞昌市人民檢察院

2020年11月26日