陜西省子洲縣人民檢察院

不起訴決定書

子檢一部刑不訴〔2021〕Z1號(hào)

被不起訴人于某某，男，199*年**月**日生，居民身份證號(hào)碼372924199*******，漢族，?？莆幕?，戶籍所在地山東省菏澤市**縣，住*****村，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月25日被子洲縣公安局取保候?qū)彛?019年10月10日被我院取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人王某某，男，198*年**月**日生，居民身份證號(hào)碼410381198*******，漢族，高中文化，戶籍所在地河南省洛陽市**市，住****組。2018年10月27日，該王因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被子洲縣刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，子洲縣公安局于2018年11月28日對(duì)其執(zhí)行逮捕。?2019年1月22日，本院以子檢執(zhí)檢羈審建【2019】1號(hào)對(duì)被不起訴人、被告人變更強(qiáng)制措施建議書建議子洲縣公安局對(duì)該王變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)?，同?3日，子洲縣公安局對(duì)該王變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彛?019年10月10日被我院取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人孫某某，女，198*年**月**日生，居民身份證號(hào)碼370782198*******，漢族，高中文化，戶籍所在地山東省濰坊市**市，住****號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月10日被子洲縣公安局取保候?qū)彛?019年10月10日被我院取保候?qū)彙?/span>

本案由子洲縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人于某某、王某某、孫某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月10日移送本院審查起訴。本院于2019年11月7日第一次延長審查起訴，2019年11月19日第一次退回子洲縣公安局補(bǔ)充偵查，子洲縣公安局于2020年11月12日補(bǔ)查重報(bào)；2020年12月7日第二次退回子洲縣公安局補(bǔ)充偵查，子洲縣公安局于2021年1月4日補(bǔ)查重報(bào)。

子洲縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：2018年6月初（農(nóng)歷），被不起訴人于某某在濟(jì)南市游玩時(shí)認(rèn)識(shí)了劉某某。劉某某得知于某某急需貸款，便提出可以介紹人幫該于辦理法人貸（法人貸的意思就是以于某某的名義注冊(cè)公司，以公司法人的名義貸款），于某某同意后就將身份證交與劉某某。后劉某某讓于某某找一個(gè)持黃某某身份證并自稱“小李子”、“李某”的山東人男子，該山東男子可以幫于某某貸到法人貸。2018年7月13日，該山東男子用于某某的身份證在子洲縣工商局注冊(cè)成立了子洲縣某某有限公司（法定代表人于某某，財(cái)務(wù)人員孫某某）。2018年農(nóng)歷6月中旬，于某某在陜西省綏德縣見到了該山東男子，同時(shí)見到了公司財(cái)務(wù)人員孫某某。2018年7月份，被不起訴人王某某因自己的**門市擴(kuò)大經(jīng)營急需資金，于是聯(lián)系曾幫其辦理過貸款業(yè)務(wù)的劉某某，劉某某稱可以找人幫他貸到法人貸，王某某同意后將自己的身份證交于劉某某。后劉某某讓王某某找一個(gè)持黃某某身份證并自稱“小李子”、“李某”的山東人男子，該山東男子可以幫王某某貸到法人貸。2018年7月18日，該山東男子用王某某的身份證在子洲縣工商局注冊(cè)成立了子洲縣**有限公司（法定代表人王某某，財(cái)務(wù)人員孫某某）。2018年農(nóng)歷6月中旬，王某某在陜西省綏德縣見到了該山東男子，也見到了公司財(cái)務(wù)人員孫某某，同時(shí)見到了也要辦理法人貸的于某某。

2018年7月18日，山東男子指派其小弟帶于某某、王某某及公司的共同財(cái)務(wù)人員孫某某到子洲縣辦理法人貸的事情。幾人先到子洲農(nóng)業(yè)銀行辦理了公司的對(duì)公賬戶，后那小弟又帶他們至子洲縣供銷市場公牛裝飾開關(guān)門市讓于某某及王某某拿著提前制好的公司招牌在該門市門口照了相，向子洲農(nóng)業(yè)銀行提供虛假公司辦公場所證明，幾人又到子洲縣稅務(wù)局分別將兩家公司均變更為一般納稅人，并辦理了領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票的相關(guān)業(yè)務(wù)，并由于某某及王某某分別申請(qǐng)領(lǐng)購了稅盤及增值稅專用發(fā)票各25份，王某某及于某某當(dāng)時(shí)就將領(lǐng)取的各25份增值稅專用發(fā)票共50份交于了李某指派的小弟。2018年7月20日，以上兩家公司在沒有實(shí)際交易也沒有進(jìn)項(xiàng)的情況下分別向臨清市**軸承制造有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票，共16份。涉及金額1480543.1元，涉及稅額236886.9元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為子洲縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，且本案中主犯至今尚未查獲，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)不能確定王某某、于某某、孫某某有主觀故意，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)于某某、王某某、孫某某不起訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向子洲縣人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向子洲縣人民法院提起自訴。

子洲縣人民檢察院

2021年2月2日

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