梅州市梅江區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

梅區(qū)檢訴刑不訴〔2019〕9號

被不起訴人丘某某，女，1985年**月**日出生，居民身份證號碼4414211985********，漢族，初中文化，群眾，戶籍所在地梅州市梅縣**鎮(zhèn)**村**，現(xiàn)住梅州市梅江區(qū)***街**號，2017年12月4日因涉嫌詐騙罪被梅州市公安局刑事拘留，2017年12月21日被梅州市公安局取保候?qū)彛?019年1月7日被本院取保候?qū)彙?/span>

????本案由梅州市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人丘某某涉嫌詐騙罪、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告罪于2018年12月12日移送梅州市人民檢察院起訴，梅州市人民檢察院于2019年1月4日將該案交辦本院審查起訴。本院受理后，于2019年1月7日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人的意見，審查了全部案件材料。期間，本院退回梅州市公安局補充偵查二次，延長審查起訴期限二次。

梅州市公安局移送審查起訴認定：

1涉嫌詐騙罪

梅州市****有限公司成立于2009年11月30日，經(jīng)營銷售農(nóng)業(yè)機械與配件，2012年3月份該公司股東變更為古某某和丘某某倆夫妻，實際操作控制人為古某某。2013年期間，四川****有限公司的銷售人員通過相關(guān)渠道獲悉梅州市****有限公司的信息，并派銷售代表古術(shù)權(quán)等人來梅州市****有限公司洽談。通過洽談，梅州市****有限公司和四川****有限公司達成合作，并簽訂銷售協(xié)議，由梅州市****有限公司代理銷售四川****有限公司的獲得國家財政補貼的型號為天府牌5H-1.0移動式烘干機。從2013年7、8月份開始，梅州市****有限公司向四川****有限公司購進天府牌5Ｈ－1.0移動式烘干機進行銷售，剛開始從四川****有限公司購進烘干機的價格是每臺42000元人民幣，四川****有限公司給梅州市****有限公司的銷售發(fā)票價格是每臺92000元，到2013年9月份左右，四川****有限公司把價格調(diào)整到每臺39000元人民幣，對應開具的銷售發(fā)票價格是每臺89000元。在銷售烘干機時，梅州市****有限公司會按四川****有限公司的要求先和購機用戶簽訂購機協(xié)議，雙方約定，每臺烘干機的首付為50000元人民幣，剩余的45000元分三年付清，如果在購機后的三年內(nèi)，用戶使用烘干機沒有達到約定的要求（每年創(chuàng)收60000元），用戶可以拒絕支付剩余的購機款按揭款45000元。與用戶簽訂守購機協(xié)議后，梅州市****有限公司再要求用戶交納定金，然后將實際銷售價格在42000至45000元之間的（除大埔洲瑞鎮(zhèn)有一臺是未簽訂協(xié)議，一次性支付65000元）烘干機發(fā)票開具到92000至95000元的數(shù)額給用戶，并協(xié)助用戶去當?shù)剞r(nóng)業(yè)局辦理申報政府的購機補貼。

經(jīng)查實，在2013年至2014年期間，梅州市****有限公司在全省范圍內(nèi)一共開具出737臺烘干機銷售發(fā)票，每臺烘干機的銷售發(fā)票金額都是虛高開具在92000元至95000元之間。在梅州范圍內(nèi)共162戶用戶購進過梅州市****有限公司銷售的天府牌移動式烘干機，共計165臺，開具出對應的165份銷售發(fā)票，其中由梅州市****有限公司直接銷售出去的烘干機就有67臺，分別銷往到梅縣、梅江和平遠，剩余的98臺是通過各縣經(jīng)銷商銷售出去的，另外的572份銷售發(fā)票是梅州市****有限公司為廣東省的其他地市代開具的，據(jù)嫌疑人古某某交待：梅州市****有限公司在2010年5月份取得農(nóng)機產(chǎn)品銷售補貼經(jīng)銷商的權(quán)限，是農(nóng)機銷售的一級代理商，根據(jù)農(nóng)業(yè)部門的相關(guān)規(guī)定，只有一級代理商開具出的銷售發(fā)票，才可以到農(nóng)業(yè)局申報國家補貼。因此，廣東省的其地市區(qū)有用戶需要購買烘干機時，當?shù)氐慕?jīng)銷商或四川****有限公司的銷售人員就會和蔣某某聯(lián)系，由其將開票信息報給四川****有限公司，四川****有限公司再將用戶信息提供給梅州市****有限公司，最終由梅州市****有限公司根據(jù)提供的用戶信息開具銷售發(fā)票并用郵寄的方式寄給廠方提供的聯(lián)系人。上述的737臺烘干機銷售發(fā)票，每臺發(fā)票數(shù)額都在92000元至95000元之間，梅州市****有限公司每為其他市代開一張烘干機銷售發(fā)票，四川****有限公司就會將對應的銷售發(fā)票給梅州市****有限公司，并支付1000元給梅州市****有限公司作為其他地市代開具烘干機發(fā)票的費用，從中獲得737000直接用于抵扣向四川****有限公司購買烘干機的貨款。

梅州市****有限公司直接銷售一臺烘干機可獲得3000元左右，共獲得利潤201000元（3000*67）左右，由梅州范圍內(nèi)各縣經(jīng)銷商銷售出去的每臺可獲得利潤1500左右，共獲得利潤147000元（1500*98）左右，每開具一張銷售發(fā)票可額外獲四川****有限公司給予的1000元補貼，共開具發(fā)票737張，共獲得利潤737000元，總共合計獲得利潤1085000元左右。

2、涉嫌隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪

梅州市****有限公司成立于2009年11月30日，公司成立后公司的會計都是外包給會計公司，從2012年開始，梅州市****有限公司的會計賬就外包給“梅州市**會計服務(wù)有限公司”，由該公司負責梅州市****有限公司的全部賬務(wù)和報稅登記等。在梅州市****有限公司注銷以后，梅州市**會計服務(wù)有限公司就將該公司所涉及的全部會計賬本歸還給古某某，由古某某負責保存。案發(fā)后，公安機關(guān)多次要求犯罪嫌疑人古某某提供梅州市****有限公司的會計記賬憑證等相關(guān)資料，古某某都因找不到為由，拒絕提供。根據(jù)最新的會計憑證、賬冊保存年限的相關(guān)規(guī)定，公司的會計憑證、會計賬簿必須保存三十年，案發(fā)至今，短短幾年時間，犯罪嫌疑人古某某就將該公司的會計記賬憑證等相關(guān)資料遺失，其行為上有主觀故意，且該公司的會憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告所涉及的金額巨大。

經(jīng)本院審查并二次退回補充偵查，本院仍然認為梅州市公安局認定被不起訴人丘某某涉嫌詐騙罪、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告罪的犯罪事實不清、證據(jù)不足。不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對丘某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向梅州市梅江區(qū)人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向梅州市梅江區(qū)人民法院提起自訴。

2019年6月6日