湖北省沙洋縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

沙檢公訴刑不訴〔2020〕11號(hào)

被不起訴單位威海**服務(wù)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91371****，住所地山東省威海市南海新區(qū)**路。

訴訟代表人李某某，男，身份證號(hào)碼3703211979********，戶籍地山東省桓臺(tái)縣**鎮(zhèn)**村，系被不起訴單位法定代表人。

本案由荊門(mén)市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位威海**服務(wù)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月14日向荊門(mén)市人民檢察院移送審查起訴，同年10月21日荊門(mén)市人民檢察院將該案交由我院審查起訴，期間因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回荊門(mén)市公安局補(bǔ)充偵查二次（自2019年12月6日至2020年1月6日、自2020年2月21日至3月18日），因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年11月22日至12月6日、自2020年2月7日至2月21日、自2020年4月19日至5月3日）。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年7月至2019年2月，柯某某（已作不起訴）作為被不起訴單位威海**服務(wù)有限公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，因經(jīng)營(yíng)期間從小煤販處購(gòu)買了不含稅的煤炭，缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，為了公司財(cái)務(wù)平賬，遂請(qǐng)陳某某（另案處理）為威海**服務(wù)有限公司聯(lián)系開(kāi)票。陳某某聯(lián)系何某某（另案處理）并商定以支付票面金額9%的開(kāi)票費(fèi)讓何某某為威海**服務(wù)有限公司虛開(kāi)。爾后，陳某某讓柯某某支付票面金額13%（約合增值稅率15.08%）的開(kāi)票費(fèi)450萬(wàn)元，何某某以沙洋縣**貿(mào)易有限公司的名義為威海**服務(wù)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票40份，票面金額3650.1137萬(wàn)元，稅額503.4640萬(wàn)元。上述發(fā)票已以被不起訴單位名義在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)全部認(rèn)證抵扣。陳某某從中獲利121.4898萬(wàn)元。

案發(fā)后，柯某某于2019年6月23日主動(dòng)到荊門(mén)市公安局投案自首，如實(shí)交代了犯罪事實(shí)，并退繳了所抵扣的全部稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.到案經(jīng)過(guò)、威海**服務(wù)有限公司工商注冊(cè)登記情況、柯某某的身份情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票認(rèn)證查詢結(jié)果、相關(guān)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬查詢、資金回流圖、公司財(cái)務(wù)資料、扣押決定書(shū)等書(shū)證；

2.證人姜某某、王某某、趙某某、胡某某等5人的證言；

3.柯某某及同案犯陳某某、何某某、岳某某等3人的供述。

本院認(rèn)為，被不起訴單位威海**服務(wù)有限公司實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條第一款、第二百一十一條的規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首情節(jié)，并已全額退繳稅款，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第三十七條、第六十七條第一款、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)威海**服務(wù)有限公司不起訴。

被不起訴單位威海**服務(wù)有限公司在公安機(jī)關(guān)退繳的違法所得503.4640萬(wàn)元由公安機(jī)關(guān)扣押，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以追繳，由公安機(jī)關(guān)依法處理，上繳國(guó)庫(kù)。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

沙洋縣人民檢察院

2020年4月24日