湖北省沙洋縣人民檢察院

不起訴決定書

沙檢公訴刑不訴〔2020〕12號(hào)

被不起訴單位天津**貿(mào)易有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91120****，住所地天津自貿(mào)區(qū)實(shí)驗(yàn)區(qū)（中心商務(wù)區(qū)）**大道**號(hào)樓，法定代表人王某某。

訴訟代表人王某某，男，身份證號(hào)碼1322011987********，戶籍地河北省南宮市**鄉(xiāng)**村**號(hào)，系被不起訴單位職員。

本案由荊門市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位天津**貿(mào)易有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月14日向荊門市人民檢察院移送審查起訴，同年10月21日荊門市人民檢察院將該案交由我院審查辦理，期間因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回荊門市公安局補(bǔ)充偵查二次（自2019年12月6日至2020年1月6日、自2020年2月21日至3月18日），因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2019年11月22日至12月6日、自2020年2月7日至2月21日、自2020年4月19日至5月3日）。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年11月，魏某某（已作不起訴）作為被不起訴單位天津**貿(mào)易有限公司的實(shí)際經(jīng)營者，因經(jīng)營期間從他處購買了不含稅的煤炭，缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，遂與何某某（另案處理）聯(lián)系，以支付票面金額8.5%（約合增值稅率9.86%）的開票費(fèi)（38.4192萬元）讓何某某為天津**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣。何某某在雙方公司沒有真實(shí)交易的情況下，以沙洋**貿(mào)易有限公司的名義為天津**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，票面金額457.0433萬元，稅額63.0405萬元。上述發(fā)票已以被不起訴單位名義在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)全部認(rèn)證抵扣。

案發(fā)后，魏某某于2019年6月19日主動(dòng)到荊門市公安局投案自首，如實(shí)交代了犯罪事實(shí)，并退繳了所抵扣的全部稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.到案經(jīng)過、天津**貿(mào)易有限公司工商注冊登記情況、魏某某的身份情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票認(rèn)證查詢結(jié)果、相關(guān)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬查詢、資金回流圖、公司財(cái)務(wù)資料、扣押決定書等書證；

2.證人程某某、胡某某、楊某某等3人的證言；

3.魏某某及同案犯何某某、岳某某、張某某等3人的供述。

本院認(rèn)為，被不起訴單位天津**貿(mào)易有限公司實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首情節(jié)，并已全額退繳稅款，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第三十七條、第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)天津**貿(mào)易有限公司不起訴。

被不起訴單位天津**貿(mào)易有限公司在公安機(jī)關(guān)退繳的違法所得63.0405萬元由公安機(jī)關(guān)扣押，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以追繳，由公安機(jī)關(guān)依法處理，上繳國庫。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

沙洋縣人民檢察院

2020年4月24日