上海市虹口區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

滬虹檢三部刑不訴〔2020〕6號(hào)

被不起訴人呂某某，男，1980年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3304251980********，漢族，大專文化，系浙江**商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人，住浙江省杭州市拱墅區(qū)**幢**單元**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年12月5日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人胡某某，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3601241978********，漢族，大專文化，系上海**電子有限公司實(shí)際控制人，戶籍在江西省南昌市東湖區(qū)**路**路**號(hào)，住本市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年12月5日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人張某某，男，1983年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4403011983********，漢族，高中文化，系上海*甲企業(yè)發(fā)展有限公司、上海*乙企業(yè)發(fā)展有限公司運(yùn)營總監(jiān)，戶籍在廣東省深圳市南山區(qū)**園**園**棟**，住本市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年11月18日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人秦某某，男，1981年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101091981********，漢族，碩士研究生文化，系上海*甲企業(yè)發(fā)展有限公司、上海*乙企業(yè)發(fā)展有限公司市場(chǎng)總監(jiān)，戶籍在本市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年11月18日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人戴某某，男，1983年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101061983********，漢族，大學(xué)本科文化，系上海*甲企業(yè)發(fā)展有限公司、上海*乙企業(yè)發(fā)展有限公司售后經(jīng)理，戶籍在本市靜安區(qū)**路**弄**號(hào)**室，住本市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年11月18日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人王某某，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3423011978********，漢族，中專文化，系上海**自動(dòng)化科技有限公司法定代表人，戶籍在安徽省池州市貴池區(qū)**路**，住本市松江區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年11月8日由該局取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人皮某某，男，1974年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3622021974********，漢族，大專文化，系上海**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司法定代表人，戶籍在江西省樟樹市**鎮(zhèn)**居委會(huì)**路**，住本市徐匯區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年11月18日由該局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結(jié)，以被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年3月18日內(nèi)告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

1、被不起訴人張某某、秦某某、戴某某于2016年2月至2019年10月經(jīng)營上海*甲企業(yè)發(fā)展有限公司、上海*乙企業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司）期間，經(jīng)被不起訴人呂某某介紹，在無真實(shí)貨物交易的情況下，為被不起訴人王某某經(jīng)營的上海**自動(dòng)化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱**自動(dòng)化公司）虛開增值稅專用發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2624200元，稅額人民幣381293.94元，均已申報(bào)抵扣。

2、被不起訴人張某某、秦某某、戴某某于2016年8月至2017年1月經(jīng)營*乙公司期間，經(jīng)被不起訴人呂某某、胡某某介紹，在無真實(shí)貨物交易的情況下，為被不起訴人皮某某經(jīng)營的上海**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱**網(wǎng)絡(luò)公司）虛開增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)人民幣795800元，稅額人民幣115629.06元，均已申報(bào)抵扣。

被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某于2019年10月29日被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案，到案后均如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)，且在案發(fā)后補(bǔ)繳全部稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、經(jīng)被不起訴人王某某、皮某某指認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，證實(shí)**自動(dòng)化公司、**網(wǎng)絡(luò)公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的時(shí)間、稅額等事實(shí)。

2、公安機(jī)關(guān)調(diào)取的銀行流水明細(xì)，證實(shí)涉案人員為營造票、貨、款一致的假象，使用相關(guān)銀行賬戶進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)的事實(shí)。

3、公安機(jī)關(guān)調(diào)取的增值稅納稅申報(bào)表，證實(shí)涉案增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣的情況。

4、公安機(jī)關(guān)調(diào)取的補(bǔ)繳稅款憑證，證實(shí)**自動(dòng)化公司和**網(wǎng)絡(luò)公司已補(bǔ)繳稅款的情況。

5、電子銀行業(yè)務(wù)回單，證實(shí)被不起訴人呂某某退交違法所得的情況。

6、公安機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過，證實(shí)被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某均系被抓獲歸案的情況。

7、被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某的供述，證實(shí)其對(duì)上述犯罪事實(shí)均供認(rèn)不諱。

本院認(rèn)為，被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)較輕，系初犯，到案后均能如實(shí)供述自己的罪行并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，且抵扣的稅款均已補(bǔ)繳，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條、第六十七條第三款的規(guī)定，不需要判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)被不起訴人呂某某、胡某某、張某某、秦某某、戴某某、王某某、皮某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????上海市虹口區(qū)人民檢察院

2020年4月17日

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第三十七條??對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十七條第二款??對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。

第一百七十九條??對(duì)于公安機(jī)關(guān)移送起訴的案件，人民檢察院決定不起訴的，應(yīng)當(dāng)將不起訴決定書送達(dá)公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)認(rèn)為不起訴的決定有錯(cuò)誤的時(shí)候，可以要求復(fù)議，如果意見不被接受，可以向上一級(jí)人民檢察院提請(qǐng)復(fù)核。

第一百八十一條??對(duì)于人民檢察院依照本法第一百七十七條第二款規(guī)定作出的不起訴決定，被不起訴人如果不服，可以自收到?jīng)Q定書后七日以內(nèi)向人民檢察院申訴。人民檢察院應(yīng)當(dāng)作出復(fù)查決定，通知被不起訴的人，同時(shí)抄送公安機(jī)關(guān)。