天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津靜檢公訴刑不訴〔2020〕1號

被不起訴人只某某，女，1973年**月**日出生，公民身份號碼：1326221973********，漢族，大專文化，無業(yè)，住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**街**樓**樓**號。2018年9月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彛?018年9月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局刑事拘留，2018年10月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彙?019年5月20日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人只某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月20日已依法告知被不起訴人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被不起訴人，并審查了全部案件材料。2019年6月21日因案情復雜延長審查起訴期限十五日，7月5日因事實不清、證據(jù)不足退回天津市公安局補充偵查，8月2日天津市公安局重新移送審查起訴，9月3日因案情復雜延長審查起訴期限十五日，9月17日因事實不清、證據(jù)不足退回天津市公安局重新移送審查起訴，10月11日天津市公安局重新移送審查起訴，11月12日因案情復雜延長審查起訴期限十五日。

天津市公安局移送審查起訴認定自張某甲（另案處理）作為天津某甲金屬制品有限公司法定代表人，其伙同付某某、張某乙、黃某某（均另案處理）等人利用天津某甲金屬制品有限公司和天津某乙金屬制品有限公司在不存在真實業(yè)務往來的情況下，通過林某甲（另案處理）將天津某甲金屬制品有限公司、天津某乙金屬制品有限公司開具的銷項發(fā)票，以票面價稅合計金額9.5%的價格虛開給河北某甲管道制造有限公司、河北某乙管道裝備制造有限公司、滄縣某塑業(yè)有限公司共三家企業(yè)，其中河北某甲管道制造有限公司接受天津某甲金屬制品有限公司虛開的進項發(fā)票38份，價稅合計3896000元，稅款549654.6元；河北某乙管道裝備制造有限公司接受天津某乙金屬制品有限公司虛開的進項發(fā)票4份，價稅合計458304元，稅款66591.18元；接受天津某甲金屬制品有限公司虛開的進項發(fā)票19份，價稅合計2013842元，稅款290914.88元；滄縣某塑業(yè)有限公司接受天津某甲金屬制品有限公司虛開的進項發(fā)票24份，價稅合計2536852元，稅款365286.8元。上述三家公司總計接受虛開發(fā)票85份，價稅合計金額8904998元，稅款1272447.46元。

張某甲指使被不起訴人李某某、張某丙操作某甲公司對公網(wǎng)銀賬戶，將受票企業(yè)支付的用于資金回流的錢款轉(zhuǎn)存入其控制的孫某某、郝某甲、郝某乙等個人賬戶中，扣除開票費后被不起訴人張某甲再指使李、張二人將剩余的錢款轉(zhuǎn)存入林某甲控制的林某乙、董某某、吳某某等人的個人銀行卡中，最后將全部錢款轉(zhuǎn)入林某甲的個人銀行卡上，完成資金回流過程。張某甲指使只某某，讓其從事公司記賬、報稅等財會工作，并于應期當月向所屬稅務機關(guān)正常報稅，偽造正常業(yè)務經(jīng)營狀態(tài)，掩蓋上述犯罪事實。

經(jīng)本院審查并兩次退回補充偵查，本院仍然認為天津市公安局認定只某某構(gòu)成犯罪的事實不清、證據(jù)不足。以現(xiàn)有證據(jù)無法證實被不起訴人只某某主觀上明知張某某具有虛開增值稅專用發(fā)票的行為而予以幫助，故目前認定被不起訴人只某某構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪事實不清、證據(jù)不足，故本案不符合起訴條件。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條之規(guī)定，決定對只某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2019年12月27日