甘肅省慶城縣人民檢察院

不起訴決定書

慶城檢訴刑不訴〔2020〕51號

被不起訴人匡某甲，女，1984年**月**日出生，居民身份證號碼3624261984********，漢族，初中文化程度，戶籍地浙江省臺州市椒江區(qū)，住浙江省臺州市椒江區(qū)**街道**街**號，居民，無黨派，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年4月11日被慶城縣公安局刑事拘留，2019年5月24日被慶城縣公安局取保候?qū)彙?020年4月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由甘肅省慶城縣公安局偵查終結，以被不起訴人匡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月28日向移送本院審查起訴。本院于2020年6月12日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年7月10日補查重報。本院于2020年5月29日延長審查起訴期限15日。

甘肅省慶城縣公安局移送審查起訴認定，2017年9月18日，被不起訴人匡某甲伙同匡某乙、劉某甲、費某某等人以可以辦理貸款為由，聯(lián)系曹某某、馬某某、常某某（三人另案處理）到西安火車站，后指派團伙成員費某某租車將曹某某、馬某某、常某某接到慶城縣。19日，匡某甲、葉某某（另案處理）等人將曹某某、馬某某、常某某帶至慶城縣移動公司、甘肅銀行，用三人的身份證分別辦理了電話卡、銀行卡。后匡某甲、葉某某及其團伙成員雇傭慶城縣**商務服務有限公司負責人程某某（另案處理）攜帶證明資料帶領曹某某、馬某某、常某某到慶城縣政務大廳工商業(yè)務柜臺分別注冊登記了甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人曹某某)、甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人馬某某)、甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人常某某)，并辦理了營業(yè)執(zhí)照。20日，程某某與其公司員工劉某乙(另案處理)帶領曹某某、馬某某、常某某在慶城縣國稅局分別辦理了一般納稅人資格認定及增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)。此后，匡某甲、葉某某及其團伙成員又用同樣的方式聯(lián)系于某某（另案處理）注冊了甘肅**工貿(mào)有限公司，聯(lián)系李某某（另案處理）注冊了甘肅**工貿(mào)有限公司，并由程某某安排劉某乙?guī)в谀衬?、李某某在慶城縣國稅局辦理了一般納稅人資格認定及增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)。曹某某、馬某某、常某某、于某某、李某某的身份證、所辦的營業(yè)執(zhí)照及手機卡、銀行卡均交給匡某甲等人。2017年11月1日，匡某甲、葉某某等人讓曹某某、馬某某再次來到慶城縣，并帶二人到建設銀行辦理了網(wǎng)銀U盾。12月17日，匡某甲等人誘騙常某某再次來到慶城縣辦理網(wǎng)銀認證，要求于某某來到慶城縣給公司辦理開戶業(yè)務。

2017年9月中旬至2018年1月25日，匡某甲伙同匡某乙、劉某甲、費某某等人，利用事先注冊的甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、購票簿及法定代表人身份證件，指使劉某丙、沈某某、劉某?。ㄈ肆戆柑幚恚?、程某某、劉某乙等人，先后多次從慶城縣國家稅務局領取空白增值稅專用發(fā)票，所領取的空白增值稅專用發(fā)票全部被匡某甲及葉某某控制并向其他企業(yè)虛開，非法牟利。經(jīng)查，匡某甲等人累計從稅務機關領取增值稅專用發(fā)票810份，虛開增值稅專用發(fā)票788份，開票金額為76921483.64元，稅額為13076481.81元，價稅合計89998037.45元;?匡某甲等人共接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票117份，開票金額11546686.82元，稅額1962936.63元，價稅合計13509623.45?元。

經(jīng)本院審查并退回偵查機關補充偵查，本院認為甘肅省慶城縣公安局認定匡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實不清，證據(jù)不足。

一是認定匡某甲等人是否有共同預謀虛開及具體如何實施虛開增值稅專用發(fā)票的事實不清，證據(jù)不足。卷內(nèi)現(xiàn)有證據(jù)僅能證明匡某甲等人利用曹某某、常某某、馬某某、李某某、于某某5人的身份證分別注冊了五個公司，辦理了稅務登記等相關業(yè)務，后葉某某聯(lián)系沈某某、劉某丙、劉某丁協(xié)助匡某甲從慶城縣國稅局領取增值稅專用發(fā)票的事實，但匡某甲等人預謀虛開及實施虛開行為無證據(jù)證實。二是認定匡某甲等人虛開增值稅發(fā)票是否造成國家稅款損失及具體損失數(shù)額的事實不清，證據(jù)不足。卷內(nèi)雖調(diào)取了甘肅**、**等五個公司（銷售方）開具給云南、上海等十幾戶企業(yè)（購買方）的增值稅專用發(fā)票788份，四川遂寧等六戶企業(yè)（銷售方）向甘肅**、**公司（購買方）開具的增值稅專用發(fā)票117份，但未查明上游公司（銷售方）、下游公司（購買方）是否有實際的經(jīng)營活動，是否存在真實的貨物購銷交易，申報、抵扣目的是為了平衡稅務賬目還是為了偷逃稅款?，F(xiàn)有證據(jù)認定匡某甲等人虛開增值稅專用發(fā)票是否造成國家稅款損失及具體損失數(shù)額不清。

綜上，起訴意見書認定匡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實不清，證據(jù)不足，不符合起訴條件。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對匡某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向慶陽市人民檢察院申訴，請求提起公訴。

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??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年8月5日