吉林省前郭爾羅斯蒙古族自治縣人民檢察院

不起訴決定書

前檢二部刑不訴〔2020〕8號

被不起訴人包某某,男,1973年**月**日出生,居民身份證號碼:1501021973********,漢族,大學(xué)文化,原系前郭財(cái)政局綜合科科長，現(xiàn)任前郭財(cái)政局財(cái)政評審中心法人，戶籍所在地:吉林省前郭縣**鎮(zhèn)**街**委。因涉嫌玩忽職守,于2020年4月24日,被前郭縣人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由前郭縣監(jiān)察委員會調(diào)查終結(jié),于2020年4月24日以被不起訴人包某某涉嫌玩忽職守罪,向本院移送審查起訴。本院受理后,于2020年4月24日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人,本院于2020年5月20日決定延長審查期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明:2017年12月至2019年11月間,前郭財(cái)政局綜合科科員劉某甲（已起訴）利用職務(wù)之便,制作虛假的退款電匯憑證，私自加蓋由其本人保管的本單位非稅收入收繳專戶章和偷蓋本單位法人名章,分38次將綜合科管理的非稅收入轉(zhuǎn)至其控制的松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司賬戶，合計(jì)金額21,348,400.33元，該款被其非法占為己有。被不起訴人包某某在擔(dān)任前郭財(cái)政局綜合科科長期間,未履行單位財(cái)務(wù)專用印章管理及監(jiān)督使用的規(guī)定,未履行財(cái)政專戶管理的規(guī)定,未履行辦理支付業(yè)務(wù)人員崗位限制性的規(guī)定,致使劉某甲一人能夠辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，給國家造成損失12,736,120.33元。案發(fā)后,被不起訴人包某某主動投案,認(rèn)罪悔罪,積極幫助挽回?fù)p失,,損失現(xiàn)已全部挽回。

上述事實(shí)有如下證據(jù)證實(shí)：

一、書證

1、涉案財(cái)物扣押清單、收款票據(jù)、價(jià)格鑒定結(jié)論書證實(shí):劉某甲貪污公款造成的損失已全部挽回。

2、劉某甲父親劉某乙出具的情況說明證實(shí):劉某甲貪污案案發(fā)后，包某某多次做劉某甲家屬工作，督促劉某甲家屬籌款返贓，劉某甲家屬代替返贓1169萬元。

3、前郭縣監(jiān)察委員會出具的情況說明證實(shí):被不起訴人包某某系主動投案。

4、前郭縣監(jiān)察委員會出具的建議書證實(shí):監(jiān)察機(jī)關(guān)建議對包某某適用相對不起訴。

5、前郭縣財(cái)政局黨委會記錄證實(shí):包某某系前郭財(cái)政局財(cái)政評審中心法人；

6、前郭縣財(cái)政局出具的工作表現(xiàn)證實(shí):包某某在平時(shí)工作中表現(xiàn)良好。

7、年齡證實(shí)和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)證實(shí):包某某達(dá)到刑事責(zé)任年齡,無前科劣跡。

二、證人證言

1、證人劉某甲證實(shí):我是2017年8月從會管科調(diào)入綜合科的,前任科長是包某某,現(xiàn)任科長是朱某某。我主要是負(fù)責(zé)非稅收入收繳工作,具體業(yè)務(wù)和操作就我一個(gè)人負(fù)責(zé)。?包某某和朱某某他倆對這項(xiàng)業(yè)務(wù)都不太熟悉,對非稅收入收繳具體工作都不過問。專戶章一直在我這存放,我在使用非稅專戶章的時(shí)候包某某從來不過問,也沒有對我在使用非稅專戶章這方面提出過要求。4400非稅專戶流水的收入和支出包某某沒有核對過。2019年4月份朱某某接手綜合科以后對非稅這項(xiàng)工作基本上和包某某那時(shí)候是一樣的,平時(shí)也不太管,專戶章一直在我這存放。我在使用非稅專戶章的時(shí)候朱某某從來不過問,也沒有對我在使用非稅專戶章這方面提出過要求。對4400非稅專戶流水的收入和支出朱某某沒有核對過。自2017年12月至2019年11月間,我利用管理非稅收入款的便利條件,填寫虛假的電匯憑證,蓋上我保管專戶章,趁劉偉不在辦公室得時(shí)候,偷蓋上裴某某的37號法人名章,將非稅專戶內(nèi)非稅收入款分38次轉(zhuǎn)至我的松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司賬戶,共轉(zhuǎn)出2100多萬元。錢用于我自己揮霍了。包某某和朱某某以及主管領(lǐng)導(dǎo)胡某某不知道我將非稅收入收繳專戶的資金轉(zhuǎn)入松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司賬戶的事情。

2、證人胡某某證實(shí):我是2017年11月開始分管綜合科工作。綜合科的職能有非稅收入收繳工作、財(cái)政票據(jù)管理、保障性住房工作、彩票公益基金等。綜合科前任科長是包某某,2019年4月份朱某某調(diào)到綜合科任科長,劉某甲是科員。今年12月10號那天,朱某某跟我匯報(bào)懷疑非稅收入收繳專戶可能有問題,我聯(lián)系建行打印對賬單，發(fā)現(xiàn)劉某甲以虛假退付非稅收入款的方式將公款轉(zhuǎn)至劉某甲自己的“松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司”賬戶里,然后裴**指示我報(bào)案。

3、證人裴某某證實(shí):我是前郭縣財(cái)政局的局長、法人。我局的非稅收入收繳工作由綜合科負(fù)責(zé)，按照非稅收入收繳工作的相關(guān)文件執(zhí)行。2017年8月至2019年4月，綜合科科長是包某某，2019年4月至今,綜合科科長是朱某某。我局的37號法人名章由辦公室主任劉某丙負(fù)責(zé)管理。劉某甲涉嫌貪污公款的事我知道,胡某某發(fā)現(xiàn)后跟我匯報(bào)此事我才知道的。我們局里有要求,各科室具體工作由科長安排,綜合科科長具體的職責(zé)就是對非稅收入工作進(jìn)行管理審核把關(guān)。我在局里局務(wù)會上給各科室主任開會的時(shí)候我強(qiáng)調(diào)過,各科室管理的印章審核人和印鑒管理人要分別管理,財(cái)務(wù)章和法人章要分別管理,這樣在辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)能夠有效審核把關(guān)。劉某甲案件發(fā)生后,劉某丙、朱某某和包某某先后找到我主動承認(rèn)他們作為科長存在工作失職,有責(zé)任,表示隨時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)查機(jī)關(guān)主動承認(rèn)錯(cuò)誤,主動交代問題。后來他們在2020年3月份的時(shí)候先后向我遞交自書材料,他們?nèi)朔e極承認(rèn)錯(cuò)誤,請求組織諒解。我沒有向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)反映該情況，當(dāng)時(shí)沒想到他們反映這個(gè)情況的重要性，不清楚將這些情況向調(diào)查部門反映有什么作用。

4、證人李某某證實(shí):我從2013年11月至2017年7月在前郭縣財(cái)政局非稅科任科長?？剖议_展非稅工作的依據(jù)是《2007年吉林省規(guī)范政府非稅收入管理辦法》。我在開展非稅收入收繳工作中建賬了,非稅科一直用“用友”軟件進(jìn)行建賬。2017年7月份與包某某交接的時(shí)候,我將軟件,筆記本電腦,還有記賬秘鑰,還有紙質(zhì)賬都一起給了包某某了。

5、證人某某某證實(shí):自2013年12月至2017年7月我在前郭縣財(cái)政局非稅科任科員。我們單位非稅收入收繳專戶賬號尾號是4400。我們每月的月底對非稅收入由我和我們科長進(jìn)行核對,每個(gè)月都會和建設(shè)銀行進(jìn)行對賬。賬冊在2017年7月份交接工作的時(shí)候,就和我們科長李某某一起交給綜合科的包某某和劉某甲了。

6、證人韓某某證實(shí):自2018年4月份至今我在前郭縣財(cái)政局辦公室工作,主要保管相關(guān)財(cái)務(wù)記錄檔案。關(guān)于“財(cái)政局2017年度內(nèi)審工作報(bào)告”、“綜合科內(nèi)審整改報(bào)告”,這材料都是2018年4月份我到辦公室任職的時(shí)候辦公室主任劉某丙給我的,因?yàn)檫@個(gè)報(bào)告跟財(cái)務(wù)有關(guān)所以交接的時(shí)候劉偉就說放到我這里保管了。2018年的內(nèi)審工作報(bào)告,是2019年5月30日劉某丙給我的。

三、犯罪嫌疑人供述與辯解

被不起訴人包某某供述與辯解:我是2012年9月至2019年4月任綜合科科長,綜合科有非稅收入收工作,一直是劉某甲負(fù)責(zé)非稅收入相關(guān)業(yè)務(wù),“非稅收入收繳專戶章”一直是在劉某甲那保管。非稅收入收繳專戶支出主要是兩種,一是從專戶繳至國庫。非稅收入繳至國庫后,各繳款單位申請經(jīng)費(fèi)的,到我們科室或國庫科確認(rèn)繳款單位已將非稅收入繳至國庫后,財(cái)政局的相關(guān)主管科室對其進(jìn)行撥付,這筆錢就不經(jīng)過非稅專戶了。二是從專戶退付給繳款單位，這種情況就非常少了。各繳款單位因各種原因?qū)⑾嚓P(guān)款項(xiàng)誤存至非稅收入收繳專戶中,各繳款單位需出具文件或說明給我們綜合科，劉某甲請示我后再請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由劉某甲制作“電匯憑證”,按照繳款單位提供的《非稅收入一般繳款書》或者繳款單位提供現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬回執(zhí)，劉某甲再加蓋他自己保管的“非稅收入收繳專戶”章和尾號37號財(cái)政局法人裴某某名章，最后劉某甲將電匯憑證送至建行松原江南支行，并取回一聯(lián)回執(zhí)單。劉某甲就是以虛假退付非稅收入款的方式,填寫虛假電匯憑證將公款轉(zhuǎn)至“松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司”的賬戶。蓋法人章得填寫《使用公章情況表》,表上有科室負(fù)責(zé)人,分管局長、局長三級審批欄。在我任職期間,劉某甲將非稅收入專戶資金轉(zhuǎn)至“松原市誠源石油鉆采技術(shù)服務(wù)有限公司”共22筆,合計(jì)金額12,736,120.33元。綜合科管理非稅收入收繳專戶的就劉某甲一個(gè)人。單位在管理專戶需要分設(shè)會計(jì)和出納,這也是會計(jì)的基本制度,我們有不相容職務(wù)相分離原則,不允許會計(jì)和出納一個(gè)人。正常管理一個(gè)專戶最少需要兩個(gè)人,我科室也沒別人了,所以就由劉某甲一個(gè)人管理。關(guān)于非稅收入收繳專戶,正常銀行每個(gè)月都會打?qū)~單,我們科也會給銀行出對賬單回執(zhí)。我們科就劉某甲一個(gè)人,也省去了會計(jì)和出納對賬的環(huán)節(jié)。我承認(rèn)我在工作中存在失職,我有責(zé)任。在劉某甲案發(fā)后,我在2019年12月13日主動找裴某某承認(rèn)了錯(cuò)誤，并自愿書寫了“關(guān)于劉某甲案件的情況說明”,2020年3月25日那天給的裴某某。

本院認(rèn)為，被不起訴人包某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第三百九十七條規(guī)定的玩忽職守行為，鑒于其過失犯罪，犯罪后自動投案，認(rèn)罪認(rèn)罰，積極幫助挽回?fù)p失，且經(jīng)濟(jì)損失已全部挽回，在平時(shí)工作中表現(xiàn)一貫良好,根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定,不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對包某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????前郭爾羅斯蒙古族自治縣人民檢察院

2020年6月5日