烏蘭浩特市人民檢察院

不起訴決定書

烏檢刑檢刑不訴〔2020〕Z49號(hào)

被不起訴人劉某某，男，1963年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2102111963********，漢族，高中文化，戶籍所在地遼寧省大連市**街**號(hào)，現(xiàn)住遼寧省大連市**街道**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月14日被興安盟公安局刑事拘留，經(jīng)內(nèi)蒙古自治區(qū)人民檢察院興安盟分院批準(zhǔn)，于2020年1月17日被興安盟公安局執(zhí)行逮捕。

本案由興安盟公安局偵查終結(jié)，2020年6月21日內(nèi)蒙古自治區(qū)人民檢察院興安盟分院將本案交由我院審查起訴，興安盟公安局于2020年6月22日以被不起訴人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，移送本院審查起訴。

本院于2020年7月22日、2020年9月30日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月21日、2020年10月29日補(bǔ)查重報(bào)。

興安盟公安局移送審查起訴認(rèn)定：2019年9月11日，犯罪嫌疑人付某某通過(guò)掛名法定代表人辛某某注冊(cè)成立大連**石油化工有限公司，同日在大連市金州區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，付某某、劉某某為大連**石油化工有限公司實(shí)際控制人。犯罪嫌疑人劉某某明知大連**石油化工有限公司進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為積極參與、實(shí)際控制并獲利，付某某給劉某某分得8萬(wàn)余元。2020年5月12日，國(guó)家稅務(wù)局大連市金州區(qū)稅務(wù)局認(rèn)定，該公司對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票213組，金額104848297.59元，稅額13630278.65元，價(jià)稅合計(jì)118478576.24元。共接受增值稅專用發(fā)票728組，金額71931802.08元，稅額9351133.86元，價(jià)稅合計(jì)81282935.94元的行為定性為虛開增值稅專用發(fā)票，涉嫌構(gòu)成犯罪。犯罪嫌疑人劉某某的行為已經(jīng)觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為興安盟公安局認(rèn)定劉某某主觀上明知大連**石油化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票、客觀上實(shí)施幫助行為及獲利的行為事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)劉某某不起訴。

烏蘭浩特市人民檢察院

2020年12月14日