河北省任丘市人民檢察院

不起訴決定書

任檢二部刑不訴〔2020〕26號

被不起訴人劉某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼1309821982********，漢族，初中文化，現(xiàn)住河北省任丘市**鎮(zhèn)**村**號，經(jīng)商，2019年10月11日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被任丘市公安局取保候?qū)彙?020年7月24日本院決定對其取保候?qū)彙?/span>

????本案由任丘市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月24日向本院移送審查起訴。本院分別于2020年8月24日、10月22日兩次退回公安機關(guān)補充偵查，任丘市公安局于同年11月19日再次移送本院審查起訴。

任丘市公安局移送審查起訴認(rèn)定?：2015年12月11日，在河北某某電力設(shè)備有限公司與任丘市某甲銅業(yè)有限公司無任何貨物往來的情況下，劉某某同高某甲、吳某某采取空轉(zhuǎn)資金的方式虛開增值稅發(fā)票24份，價稅合計2756827.20元，涉案金額400564.60元，該筆資金于2016年3月23日回流至河北某某公司張某某（法人高某甲妻子）個人賬戶；2016年4月13日至4月15日，在河北某某電力設(shè)備有限公司與任丘市某乙銅業(yè)有限公司無任何貨物往來的情況下，劉某某伙同高某乙、吳某某采取空轉(zhuǎn)資金的方式虛開增值稅發(fā)票28張，價稅合計3242760.4元，涉案稅額471170.33元，該筆資金于2016年5月25日至5月27日分兩次回流到劉某某個人賬戶；2015年12月12日在河北某某電力設(shè)備有限公司與任丘市某某金屬制品有限公司無任何貨物往來的情況下，劉某某伙同高某甲、高某乙向河北某某電力設(shè)備有限公司虛開增值稅發(fā)票20份，價稅合計2313424.50元，涉案稅額336138.61元，該筆資金分三筆回流至正旭公司法人高某甲妻子張某某的個人賬戶中。劉某某介紹他人虛開的行為涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪，涉案價稅合計8313012.10元，涉案總稅額1207873.54元。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院認(rèn)為河北某某電力設(shè)備有限公司原有帳目丟失及后來提交的出入庫單等均為復(fù)印件，現(xiàn)有證據(jù)無法明確公司是否存在虛開增值稅專用發(fā)票行為，且劉某某、高某乙的供述與辯解不穩(wěn)定，故任丘市公安局認(rèn)定的劉某某虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某某不起訴。

河北省任丘市人民檢察院

二〇二〇年十二月十八日

本不起訴決定書適用法律法規(guī)：

《中華人民共和國刑法》：

第二百零五條???虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款稅額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

《中華人民共和國刑事訴訟法》：

第一百七十五條??人民檢察院審查案件，可以要求公安機關(guān)提供法庭審判所必需的證據(jù)材料；認(rèn)為可能存在本法第五十六條規(guī)定的以非法方法收集證據(jù)情形的，可以要求其對證據(jù)收集的合法性作出說明。

　??人民檢察院審查案件，對于需要補充偵查的，可以退回公安機關(guān)補充偵查，也可以自行偵查。

　　對于補充偵查的案件，應(yīng)當(dāng)在一個月以內(nèi)補充偵查完畢。補充偵查以二次為限。補充偵查完畢移送人民檢察院后，人民檢察院重新計算審查起訴期限。

　　對于二次補充偵查的案件，人民檢察院仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)作出不起訴的決定。

《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》：

第三百六十七條??人民檢察院對于二次退回補充偵查的案件或者補充偵查的案件，仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，經(jīng)檢察院批準(zhǔn)，依法作出不起訴決定。

　　人民檢察院對于經(jīng)過一次退回補充調(diào)查或者補充偵查的案件，認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件，且沒有再次退回補充調(diào)查或者補充偵查必要的，經(jīng)檢察長批準(zhǔn)，可以作出不起訴決定。