遼陽市白塔區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

遼白檢一部刑不訴〔2020〕83號

被不起訴人劉某某，女，1995年**月**日出生，居民身份證號碼2206021995********，漢族，吉林省白山市人，大學(xué)文化，系康佳**環(huán)?？萍加邢薰窘饘僖徊拷y(tǒng)計(jì)員，戶籍所在地吉林省白山市渾江區(qū)**街**委**組，現(xiàn)住吉林省白山市渾江區(qū)**樓**單元**，2020年1月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留，2020年2月7日經(jīng)遼陽市人民檢察院批準(zhǔn)被遼陽市公安局依法執(zhí)行逮捕。2020年4月22日被遼陽市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽市公安局白塔區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月2日向本院移送審查起訴。本院于2020年7月31日和9月30日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。偵查機(jī)關(guān)于2020年10月30日補(bǔ)查重報(bào)。

經(jīng)本院依法審查查明：2015年至2019年期間，王某甲、王某某，王某乙、陳某、盧某某（均另案處理）組成虛開犯罪團(tuán)伙核心領(lǐng)導(dǎo)層；依托王某某、洪某某、張某甲、蔡某某、李某甲、某李、韓某某、王某丙（均另案處理）等人組成犯罪團(tuán)伙的管理人員。由馬某甲、張某乙、趙某某、閆某某、劉某某、韓某、師某某、張某丙、陳某某、王某丁、武某、李某乙、路某某、某某某、李某丙（均已起訴）、齊某、馬某乙、夏某某、彭某某（四人均已不起訴）和被不起訴人劉某某及林某某、孫某某、王某戊、張某丁、王某己、王某庚、王某辛、徐某甲、盧某乙、盧某丙、賈某某、張某戊、張某己、徐某乙、安某某、董某某、某某乙、張某庚、馬某丙、樊某某（均另案處理）等人等負(fù)責(zé)虛開增值稅專用發(fā)票具體環(huán)節(jié)的操作。

以王某甲為首的虛開犯罪團(tuán)伙依托**集團(tuán)有限公司（以下簡稱**集團(tuán)）、***環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司（以下簡稱*甲公司）、康佳**環(huán)?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q*乙公司）為虛開核心企業(yè)（以下簡稱核心企業(yè)），以在大連市**企業(yè)管理有限公司等百余戶環(huán)嘉系企業(yè)為分支虛開平臺。以從社會不特定空殼企業(yè)以低稅點(diǎn)虛開的增值稅專用發(fā)票或利用部分市縣區(qū)地方政府依托稅收地方留成部分出臺的“財(cái)政扶持政策”，在遼寧省遼中區(qū)、法庫縣，河南蘭考縣、長葛縣等地產(chǎn)業(yè)**區(qū)成立的數(shù)百戶廢舊物資回收企業(yè)（以下簡稱**區(qū)企業(yè)），作為主體虛開平臺或分支虛開平臺的票源地。

該犯罪團(tuán)伙的主要犯罪模式為王某甲等人利用地方政府招商引資出臺的財(cái)政扶持政策，通過在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)**區(qū)虛構(gòu)了巨額投資、建設(shè)廢舊物資產(chǎn)業(yè)**區(qū)的事實(shí)，獲得地方政府的高額財(cái)政補(bǔ)貼。**區(qū)企業(yè)以虛構(gòu)向散戶收購廢舊物資的方式，向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。**區(qū)企業(yè)通過地方財(cái)政補(bǔ)貼的形式，將已繳納的部分稅款索回，進(jìn)而降低虛開進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的成本。在取得低成本的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，該犯罪團(tuán)伙將**區(qū)企業(yè)虛開出的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，直接提供給核心企業(yè)或是通過環(huán)嘉系企業(yè)提供給核心企業(yè)作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

該犯罪團(tuán)伙為了掩蓋犯罪事實(shí)，在核心企業(yè)與利廢企業(yè)簽署購銷合同后，由*乙公司馬某甲等人尋找或由利廢企業(yè)提供能夠提供廢舊物資的散戶。在核心企業(yè)與散戶達(dá)成交易意向后，核心企業(yè)將散戶信息提供給**集團(tuán)運(yùn)營中心，在**集團(tuán)運(yùn)營中心相關(guān)人員的安排下，**區(qū)企業(yè)與核心企業(yè)進(jìn)行對接。**區(qū)企業(yè)根據(jù)核心企業(yè)提供的散戶信息，制作與散戶之間的采購合同，采購合同制作完畢后，**區(qū)企業(yè)將合同郵寄至核心企業(yè)，核心企業(yè)將與散戶簽署的合同簽訂后，轉(zhuǎn)寄至**區(qū)企業(yè)（部分合同為*乙公司工作人員偽造）。散戶按照核心企業(yè)的要求，將廢舊物資送至利廢企業(yè)，利廢企業(yè)在收到廢舊物資后，將貨款轉(zhuǎn)至核心企業(yè)賬戶。核心企業(yè)再將貨款扣除1%上下不等的“點(diǎn)費(fèi)”后轉(zhuǎn)至**區(qū)企業(yè)，負(fù)責(zé)管理**區(qū)企業(yè)人員在扣除0.6%上下不等的“點(diǎn)費(fèi)”后，將貨款支付給散戶。

2019年5月至2019年9月期間，被不起訴人劉某某在*乙公司任職期間，參與向山東萊鋼**鋼鐵有限公司、山東鋼鐵集團(tuán)永鋒**有限公司等企業(yè)共開具增值稅專用發(fā)票金額137,860,546.15元，銷項(xiàng)稅額17,921,871.11元，價(jià)稅合計(jì)155，782,417.26元。案發(fā)后，被不起訴人劉某某被抓獲歸案。

本院認(rèn)為，劉某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定的行為，但其犯罪情節(jié)輕微，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對劉某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????遼陽市白塔區(qū)人民檢察院

2020年11月26日