海城市人民檢察院

不起訴決定書(shū)

海檢刑不訴〔2020〕96號(hào)

被不起訴人劉某甲，男，1949年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼3501261949********，漢族，初中文化程度，原系鞍山某甲鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，現(xiàn)任鞍山某甲鋼鐵有限公司法定代表人，戶(hù)籍地及現(xiàn)住址福建省福州市**路**小區(qū)**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年12月5日被海城市公安局抓獲并寄押，于2019年12月6日被沈陽(yáng)市公安局鐵西分局刑事拘留；于2020年1月10日被沈陽(yáng)市公安局鐵西分局取保候?qū)彙?/span>

本案由鞍山市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月30日向鞍山市人民檢察院移送審查起訴，鞍山市人民檢察院于同日交本院審查。其間，本院兩次退回鞍山市公安局補(bǔ)充偵查（自2020年6月12日至2020年7月12日、自2020年8月18日至2020年9月13日），兩次延長(zhǎng)審查起訴期限15日（自2020年5月31日至2020年6月14日、自2020年10月14日至2020年10月28日）。

鞍山市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2016年10月間，胡某甲（另案處理）明知其控制經(jīng)營(yíng)的鞍山某乙鑄業(yè)有限公司與鞍山某甲鋼鐵公司沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，仍與鞍山某甲鋼鐵有限公司實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)人劉某乙（另案處理）協(xié)商同意，由鞍山某乙鑄業(yè)有限公司給鞍山某甲鋼鐵有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票79組，價(jià)稅合計(jì)87,205,995.00元，虛開(kāi)的稅款數(shù)額12,670,956.40元。鞍山某甲鋼鐵有限公司已將79組增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

被不起訴人劉某甲時(shí)任鞍山某甲鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，與公司出納員林某某（另案處理），在明知上述79組增值稅專(zhuān)用發(fā)票是虛開(kāi)的情況下，仍協(xié)助老板劉某乙以資金回流的方式購(gòu)買(mǎi)上述虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.鞍山某甲鋼鐵有限公司工商檔案、鞍山某乙有限公司工商檔案、記賬憑證、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、電子繳稅付款憑證、銀行繳款回單、賬戶(hù)往來(lái)明細(xì)、體檢報(bào)告、航班信息研判表、案件來(lái)源及到案經(jīng)過(guò)、常住人口基本信息等書(shū)證；

2.證人胡某甲、劉某乙、林某某、于某某、盛某某、胡某乙、姜某某、陳某甲、陳某乙等的證言；

3.犯罪嫌疑人劉某甲的供述和辯解；

4.沈陽(yáng)公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，并經(jīng)本院檢察委員會(huì)討論，認(rèn)為鞍山市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)劉某甲不起訴。

海城市人民檢察院
2020年10月20日