湖南省益陽(yáng)市資陽(yáng)區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

益資檢公訴刑不訴〔2020〕17號(hào)

被不起訴人劉某某，女，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1102241977********，漢族，大學(xué)本科文化，戶籍所在地北京市大興區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，住北京市東城區(qū)**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年12月27日被益陽(yáng)市公安局資陽(yáng)分局刑事拘留，2019年1月17日被益陽(yáng)市公安局資陽(yáng)分局取保候?qū)彙?020年1月8日，本院決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人唐某某，湖南國(guó)維律師事務(wù)所。

本案由益陽(yáng)市公安局資陽(yáng)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2020年1月8日向移送本院審查起訴。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年2月21日、5月5日兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查完畢，于2020年3月20日、6月5日重新移送審查起訴。因案情復(fù)雜，本院于2020年2月9日、4月21日、7月6日三次延長(zhǎng)審查起訴期限十五日至2020年7月20日止。

益陽(yáng)市公安局資陽(yáng)分局移送審查起訴認(rèn)定：2009年左右，胡某某（另案處理）與北京發(fā)展的任某某聯(lián)系，希望能從北京招商引資將企業(yè)引入益陽(yáng)開辦企業(yè)，增加益陽(yáng)的地方稅收，以此獲取益陽(yáng)財(cái)政承諾的稅款補(bǔ)貼。為此，胡某某、任某某找到了在北京從事財(cái)務(wù)記賬業(yè)務(wù)的北京**咨詢服務(wù)有限公司的老板被不起訴人劉某某，通過(guò)劉某某介紹認(rèn)識(shí)北京企業(yè)，爭(zhēng)取將這些北京企業(yè)引入益陽(yáng)**廠，但招商引資項(xiàng)目最終沒(méi)有成功得以實(shí)施。期間，胡某某經(jīng)周某某（已判刑）介紹認(rèn)識(shí)了從事虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪嫌疑人林某某（另案處理），由于之前的招商引資項(xiàng)目失敗，胡某某尋求林某某低價(jià)提供虛開的增值稅專用發(fā)票，通過(guò)劉某某提供的多個(gè)銀行賬戶以及QQ等聯(lián)系方式與北京*甲公司發(fā)生增值稅專用發(fā)票交易。胡某某、林某某、陳某某（另案處理）、劉某某從事虛開增值稅發(fā)票活動(dòng)期間，通過(guò)劉某某的建設(shè)銀行轉(zhuǎn)入胡某某建設(shè)銀行賬戶金額共計(jì)999400元作為購(gòu)買增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的資金，胡某某陸續(xù)通過(guò)銀行賬戶轉(zhuǎn)入李某某賬戶（林某某妻子）330000元作為其向林某某購(gòu)買虛開的增值稅發(fā)票資金。被不起訴人劉某某于2011年11月至12月期間，介紹北京**印刷技術(shù)有限公司向胡某某處購(gòu)買增值稅專用發(fā)票共計(jì)4份。涉及發(fā)票金額299145.3元，稅額50854.7元。

另：1、被不起訴人劉某某上繳彌補(bǔ)稅款損失資金36萬(wàn)元；2、調(diào)查該案以來(lái)，被不起訴人劉某某主動(dòng)配合公安機(jī)關(guān)落實(shí)北京*乙公司，主動(dòng)協(xié)助公安機(jī)關(guān)挽回國(guó)家損失，陸續(xù)收到北京接受虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)上繳稅款資金3511339.56元。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為益陽(yáng)市公安局資陽(yáng)分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，被不起訴劉某某客觀上是否實(shí)施了介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為存疑，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)劉某某不起訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向益陽(yáng)市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向益陽(yáng)市資陽(yáng)區(qū)人民法院提起自訴。

益陽(yáng)市資陽(yáng)區(qū)人民檢察院　　

2020年7月20日

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