紹興市柯某區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

紹柯檢二刑不訴〔2020〕873號

被不起訴人劉某某，男，1963年**月**日出生，公民身份號碼3307191963********，漢族，初中文化，住浙江省蘭溪市**街道**村**號。因本案于2019年12月6日被紹興市公安局柯某區(qū)分局刑事拘留，2020年1月10日被取保候審。

辯護人：馬海、陳潔，浙江金道（紹興）律師事務所律師。

本案由紹興市公安局柯某區(qū)分局偵查終結，以被不起訴人劉某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2020年6月11日移送本院審查起訴。期間退回補充偵查二次，紹興市公安局柯某區(qū)分局補充偵查后，于同年9月25日再次移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被不起訴人劉某某有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。

紹興市公安局柯某區(qū)分局移送審查起訴認定：

2017年11月起至2019年5月期間，犯罪嫌疑人駱某某、蔡某甲、蔡某乙、沈某某等人經(jīng)事先商量，首先以浙江**進出口有限公司、紹興**進出口有限公司、諸暨市祺**進出口有限公司、諸暨市萬**進出口有限公司、浙江諸暨**生物科技有限公司名義，由犯罪嫌疑人姚某某介紹向犯罪嫌疑人洪某甲等人購買美金等外匯，犯罪嫌疑人洪某甲等人通過香港公司匯款上述公司4000余萬元美金，由犯罪嫌疑人鄔某某負責結算，結匯后轉賬至紹興市**生物科技有限公司、諸暨市**生物科技有限公司等，同時犯罪嫌疑人蔡某甲分別與犯罪嫌疑人俞某某、蔡某丙、樓某某、張某某、毛某某、劉某某、金某某、吳某某、何某某等農(nóng)戶或養(yǎng)殖戶商量，以向他們購買珍珠的方式進行資金走賬，最后匯款犯罪嫌疑人洪某乙、洪某丙等298個地下錢莊人頭賬戶予以返還；第二步，采用蚌殼粉冒充珍珠粉以次充好的方式，委托浙江**物流有限公司從寧波**報關有限公司、寧波**報關代理有限公司等獲得貨物出口的報關單信息；第三步，通過實際控制的紹興市**生物科技有限公司（價稅合計332881423.00元）和諸暨市**生物科技有限公司等取得進項增值稅專用發(fā)票，而紹興市**生物科技有限公司（價稅合計389151120.25元）和諸暨市**生物科技有限公司取得進項發(fā)票為農(nóng)副產(chǎn)品“自開自買”收購普通發(fā)票（稅率為0）和進項增值稅專用發(fā)票；最后以假報貨物出口的方式，向紹興市、柯某區(qū)和諸暨市稅務部門騙取國家出口退稅款總計5500余萬元人民幣。

經(jīng)依法審查查明：

2018年5月左右，蔡某甲尋找被不起訴人劉某某幫忙虛開農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單。被不起訴人劉某某在明知沒有實際貨物交易且蔡某甲憑該證明單可去稅務部門免稅的情況下，仍幫助虛開了一份以劉某某為名的空白農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單。2018年10月左右，被不起訴人劉某某在明知蔡某甲使用其之前提供的證明單欺騙稅務部門從而獲得退稅后，仍應蔡某甲要求提供了以其名義注冊領取的銀行卡，供蔡某甲轉移相關錢款。

經(jīng)審查，并二次退回公安機關補充偵查，本院仍認為劉某某涉嫌犯罪事實不清、證據(jù)不足。本案中劉某某未供述其提供農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單時知道蔡某甲等人用于騙取出口退稅，其他在案證據(jù)也未能證明劉某某當時對騙稅目的知情，也未能證明劉某某因此獲得相關好處，故劉某某涉嫌騙取出口退稅罪事實不清、證據(jù)不足。另，本案中劉某某在知道蔡某甲使用其提供的證明單欺騙稅務部門獲得退稅后，仍提供自己的銀行賬戶幫助蔡某甲轉移相關錢款，但現(xiàn)有證據(jù)無法鑒別認定劉某某幫助轉移的相關錢款系非法外匯交易款項還是蔡某甲等人的犯罪所得，因此無法認定掩飾、隱瞞犯罪所得的具體數(shù)額。故被不起訴人劉某某涉嫌犯罪的事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某某不予起訴。

扣押物品由公安機關依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年11月9日