天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

津靜檢三部刑不訴〔2020〕4號(hào)

被不起訴人喬某某，女，1978年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：1202231978********，漢族，初中文化，天津**炎金屬制品有限公司職工，住天津市靜海區(qū)**園**號(hào)。2020年9月5日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局刑事拘留。2020年10月5日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彙?019年10月4日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局監(jiān)視居住。2020年3月1日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被本院監(jiān)視居住。

本案由天津市公安局靜海分局偵查終結(jié)，以被不起訴人喬某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月28日向本院移送審查起訴。

天津市公安局靜海分局移送審查起訴認(rèn)定：天津市**金屬制品有限公司于2018?年3?月至2018年8月間，在孫某某（另案處理）、李某某（已起訴）的實(shí)際控制下，經(jīng)閆某某（另案處理）聯(lián)系，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，向天津市*甲塑料制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)?2346826元，稅款323700.1元；向天津市*乙塑料制品有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)2451755元，稅款356237.9元；向宜興市**塑業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)1007028元，稅款171194.76元；向宜興市**銅業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)115999.1元，稅款15999.88元；向青島市**建材有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)198462元，稅款28836.35元；天津市**金屬制品有限公司共向上述五家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票合計(jì)54份，價(jià)稅合計(jì)6120070.1元，稅款合計(jì)895968.99元，其行為已涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪。

李某某在明知沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，按閆某某的要求以天津市**金屬制品有限公司名義對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，為了將公司剩余的庫(kù)存的發(fā)票全部開(kāi)出，利用**炎公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)了30余份發(fā)票，也全部用于對(duì)外虛開(kāi)。同時(shí)自己或指使喬某某填開(kāi)、郵寄增值稅專用發(fā)票，并且將虛開(kāi)發(fā)票涉及的5家受票公司匯入天津市**金屬制品有限公司的貨款，操作轉(zhuǎn)入公經(jīng)被不起訴人喬某某操作轉(zhuǎn)入公司李某某的個(gè)人卡后，由其本人操作將資金從其控制的李某某的個(gè)人卡轉(zhuǎn)入閆某某指定的鄭某某、楊某某、岳某某、陳某某等個(gè)人銀行卡中，其中包括虛開(kāi)發(fā)票的開(kāi)票費(fèi)及歸還受票公司的貨款，從而完成虛開(kāi)發(fā)票的資金回流。

被不起訴人喬某某受李某某的指使，負(fù)責(zé)填開(kāi)天津市**金屬制品有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票并交給閆某某，負(fù)責(zé)將公司收到的虛開(kāi)發(fā)票涉及的5?家受票公司匯來(lái)的貨款轉(zhuǎn)入李某某控制的個(gè)人銀行卡中，幫助李某某完成虛開(kāi)發(fā)票的資金回流。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為天津市公安局認(rèn)定喬某某主觀上明知是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為，而參與虛開(kāi)的事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)喬某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

天津市靜海區(qū)人民檢察院

2020年7月21日