上海市人民檢察院第三分院

不起訴決定書

滬檢三分二部刑不訴〔2020〕35號(hào)

被不起訴單位上海某某商貿(mào)發(fā)展有限公司（以下簡稱某某公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91310110MA********，住所地在上海市楊浦區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**室，法定代表人吳某某。

訴訟代表人王某某，男，1970年**月**日生，系某某公司員工。

辯護(hù)人鄧靜，上海漢盛律師事務(wù)所律師。

本案由上海海關(guān)緝私局偵查終結(jié)，以被不起訴單位某某公司涉嫌走私普通貨物罪，于2020年5月15日向本院移送起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

2017年7月至2018年5月間，被不起訴單位某某公司為降低進(jìn)口成本，牟取非法利益，采用低報(bào)實(shí)際成交價(jià)格方式進(jìn)口礦泉水等貨物。吳某某作為該司法定代表人在進(jìn)口過程中，伙同境外供貨商將貨物的實(shí)際價(jià)格拆分成兩部分，由境外供貨商制作兩份發(fā)票。其中一份發(fā)票以貨物貨款名義制作，用于向海關(guān)進(jìn)口申報(bào)，系虛假低價(jià)發(fā)票；另一份發(fā)票以“運(yùn)費(fèi)服務(wù)費(fèi)”的名義制作，未向海關(guān)遞交。同時(shí)，被不起訴單位某某公司通過國內(nèi)銀行將差額貨款以運(yùn)費(fèi)的名義支付給境外供貨商。被不起訴單位某某公司采用上述手法走私進(jìn)口礦泉水等貨物27 票，偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)人民幣389,710.16元（以下幣種均為人民幣）。

2020年1月8日，偵查人員前往被不起訴單位某某公司進(jìn)行調(diào)查，吳某某主動(dòng)提供相關(guān)材料，并跟隨偵查人員至偵查機(jī)關(guān)接受處理，如實(shí)供述了本人及單位的上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后被不起訴單位某某公司已向偵查機(jī)關(guān)繳納暫扣款50萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1. 偵查機(jī)關(guān)調(diào)取的《檔案機(jī)讀材料》《人口信息》等書證，證實(shí)被不起訴單位某某公司的工商登記情況以及吳某某的自然身份狀況等事實(shí)。

2. 偵查機(jī)關(guān)的《案發(fā)經(jīng)過》《情報(bào)線索移交單》《受案登記表》《立案決定書》等書證，能夠與吳某某的供述相互印證，證實(shí)本案案發(fā)經(jīng)過以及吳某某到案情況等事實(shí)。

3. 偵查機(jī)關(guān)的《扣押筆錄》《扣押決定書》《扣押清單》《海關(guān)交（付）款通知書》等書證，能夠與吳某某的供述相互印證，證實(shí)涉案物品被依法扣押的事實(shí)。

4. 偵查機(jī)關(guān)收集的《報(bào)關(guān)單》《報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)》《報(bào)關(guān)發(fā)票》《集裝箱批次信息》《箱單》《財(cái)務(wù)賬單》《境外匯款申請(qǐng)書》《單位外匯交易申請(qǐng)書》《外匯會(huì)計(jì)憑證》等書證，證人孫京隆的證言，能夠與吳某某的供述相互印證，證實(shí)被不起訴單位某某公司采用低報(bào)實(shí)際成交價(jià)格方式走私進(jìn)口礦泉水等貨物，該司法定代表人吳某某聯(lián)系外商制作虛假發(fā)票用于報(bào)關(guān)并讓公司員工差額付匯的事實(shí)。

5. 偵查機(jī)關(guān)收集的《報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)》、吳某某與外商往來的《電子郵件》及附件《運(yùn)費(fèi)發(fā)票》等書證，能夠與吳某某的供述相互印證，證實(shí)涉案貨物的數(shù)量、型號(hào)、實(shí)際成交價(jià)格等事實(shí)。

6. 上海吳淞海關(guān)的《涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書》以及偵查機(jī)關(guān)出具的《匯總表》《核稅情況說明》等書證，證實(shí)本案偷逃應(yīng)繳稅額的事實(shí)。

本院認(rèn)為，被不起訴單位某某公司實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第一百五十三條第一款第（一）項(xiàng)、第二款、第三款規(guī)定的走私普通貨物的犯罪行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首情節(jié)并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條、第六十七條第一款的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)某某公司不起訴。

偵查機(jī)關(guān)扣押的涉案財(cái)物，本院依法提出檢察意見由偵查機(jī)關(guān)依法處理。

被不起訴單位某某公司如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

上海市人民檢察院第三分院

2020年6月12日

附：相關(guān)法律條文