山東省商河縣人民檢察院

起?訴?書

商河檢二部刑訴〔2021〕3號

被告人劉某某，男，1987年**月**日出生，身份證號碼3723231987********，漢族，小學(xué)文化，山東**有限公司實(shí)際控制人，住山東省濱州市**縣**鎮(zhèn)**村**號。2019年11月12日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被山東省陽信縣人民法院判處有期徒刑一年，當(dāng)日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年10月26日被商河縣公安局刑事拘留，2020年10月26日經(jīng)本院批準(zhǔn)由商河縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男，1981年**月**日出生，身份證號碼3723231981********，回族，小學(xué)文化，住山東省濱州市**縣**鎮(zhèn)**廟街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月15日被商河縣公安局取保候?qū)?，同?2月15日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由商河縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年12月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人劉某某、楊某某有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2017年8月至9月份，被告人劉某某為謀取票面價稅合計(jì)金額3.5%至5%的開票費(fèi)，在沒有真實(shí)的貨物交易的情況下，經(jīng)被告人宋某某（另案處理）、楊某某介紹或自己聯(lián)系后，分別向上海**公司、泉州市**公司、嘉興市**公司三家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)35份，價稅合計(jì)人民幣3826807.00元（以下均以人民幣計(jì)算），稅款為554869.44元，其中被告人楊某某居間介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)31份，價稅合計(jì)3368407.00元，稅款488264.32元。上述三家企業(yè)在取得發(fā)票后，均已進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。具體事實(shí)如下：

1、2017年8月25日經(jīng)被告人楊某某、宋某某介紹，劉某某以山東**公司名義向上海**公司虛開增值稅發(fā)票21張，價稅合計(jì)2368967.00元，稅款344208.94元。上述過程中劉某某獲取開票費(fèi)82900.00元，楊某某獲取開票費(fèi)11850.00元，宋某某獲取開票費(fèi)18950.00元。

2、2017年8月28日劉某某自己聯(lián)系后以山東**公司名義向泉州市**公司虛開增值稅專用發(fā)票4張，價稅合計(jì)458400.00元，稅款66605.12元，獲取開票費(fèi)13000.00元。

3、2017年9月26日和27日經(jīng)楊某某介紹，劉某某以山東**公司名義向嘉興市**公司虛開增值稅專用發(fā)票10張，價稅合計(jì)999440.00元，稅款144055.38元。上述過程中劉某某獲取開票費(fèi)35000.00元，楊某某獲取開票費(fèi)14240.00元。

被告人劉某某于2020年9月22日被商河縣公安局抓獲歸案，其到案后在偵查階段未如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，審查起訴階段如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人楊某某于2020年10月15日主動到商河縣公安局投案，其到案之后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人劉某某的違法所得已于案發(fā)前退還對方公司，被告人楊某某于2020年12月18日、2021年1月14日分兩次向商河縣公安局退交違法所得款共計(jì)72290.00元，現(xiàn)扣押于商河縣公安局扣押款賬戶。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：銀行交易流水、納稅申報表等；2.證人證言：證人侯某某、孫某某等人的證言；3.被告人劉某某、楊某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某、楊某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，被告人楊某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某到案后，在審查起訴階段如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰；被告人楊某某犯罪后自動投案，并如實(shí)供述了犯罪事實(shí)，是自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可從輕或者減輕處罰。兩被告人均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。綜上，建議對被告人劉某某判處其有期徒刑三年至三年六個月，并處罰金；對被告人楊某某判處有期徒刑一年至一年六個月，并處罰金，可適用緩刑；根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

山東省商河縣人民法院

檢察官：尹曉軍

2021年1月15日

附件：1.被告人劉某某現(xiàn)羈押于濟(jì)南市第六看守所，被告人楊某某現(xiàn)取保候?qū)徲谧√帯?/span>

2.案卷材料和證據(jù)5冊，光盤6張。

3.證人、鑒定人的名單1份。

4.被告人楊某某上交的違法所得人民幣72290元現(xiàn)扣押于商河縣公安局扣押款賬戶。